華盛頓 — 隨著2025年報稅季節來臨，國稅局（IRS）鼓勵納稅人現在就開始採取步驟，為2024年聯邦所得稅報告做準備。
國稅局持續改善納稅人服務，並提供更多數位工具與選項，幫助大家為報稅季節做好準備。國稅局鼓勵納稅人現在就註冊IRS在線帳戶，以便使報稅季節更加順利，並有助於保護他們的稅務信息。
隨著2024年即將結束以及2025年報稅季節的臨近，納稅人可以採取多項措施來做好準備。
IRS.gov上的“Get Ready”頁面提供實用建議和資源，幫助納稅人做好準備。頁面上列出了報稅的關鍵更新和納稅人應考慮的重要步驟，幫助他們2025年的報稅過程更為順利。
此提醒是為幫助納稅人“Get Ready”為即將來臨的報稅季節做好準備的一系列通知。現在就開始行動可以減輕壓力，並確保來年的報稅過程更加順利。
IRS在線帳戶可查詢個人信息
納稅人可以通過IRS在線帳戶檢查他們的個人信息。創建或訪問IRS在線帳戶後，納稅人可以：
• 查詢最近一次報稅的關鍵詳細資料，如調整後總收入。
• 請求身份保護PIN（IP PIN）。
• 獲取包括工資和收入記錄的賬戶成績單。
• 簽署稅表，如授權書或稅務信息授權書。
• 查看和編輯語言偏好設置和其他媒體選項。
• 接收並查看超過200條IRS電子通知。
• 查看、進行和取消繳款。
• 設定或更改支付計劃，並檢查餘額。
獲取身份保護個人識別號（IP PIN）
身份保護PIN（IP PIN）是一個六位數字號碼，防止他人使用個人的社會安全號碼或個人納稅人識別號（ITIN）來提交聯邦報稅表。這是一個保護納稅人個人和財務信息的關鍵工具。
2025 年申報季的新舉措是，即使已在先前提交的納稅申報表中申報了受扶養人，國稅局也將接受1040、1040-NR 和1040-SS 表格，只要第二份申報表上的主要納稅人包含有效的IP PIN 。這一變動將減少IRS接收報稅表的時間，並加速重複受扶養人報稅表的退稅發放。
註冊IP PIN的最佳方法是通過IRS在線帳戶。如果納稅人無法創建在線帳戶，則可選擇其他方法，如在稅務協助中心進行面對面認證。更多註冊信息可以參見《如何獲取身份保護PIN（IP PIN）》頁面。
2024年最後一季度估算稅款支付截止日期：2025年1月15日
擁有非工資收入的納稅人——如失業金、自營業收入、年金支付或數位資產收入——可能需要進行估算或額外的稅款支付。IRS.gov上的“稅務扣繳估算器”可以幫助工薪族確定是否需要進行額外繳款，以避免報稅時出現意外的稅款負擔。
1099-K報告變更
2024年通過線上市場或支付應用程式收取超過5000美元的商品與服務支付的納稅人，應該在2025年1月收到一份1099-K表格（PDF格式）。此表格的副本也會送交IRS。
儘管IRS在逐步實施1099-K報告門檻，但對收入的課稅性質沒有變化。所有收入，包括兼職工作、副業或商品與服務銷售的收益，都需繳納稅款。無論是否收到了1099-K表格，只要法律沒有排除該收入，納稅人必須在報稅時申報所有收入。法律不允許納稅人僅因未收到報告付款的表格而逃避稅務。
納稅人應了解為何會收到1099-K表格，以及如何與其他記錄一起使用該表格，以確定並報告正確的收入金額。對於收到1099-K表格但不應該收到的情況，納稅人也應了解如何處理。在這兩種情況下，良好的記錄保持至關重要。擁有良好的記錄將有助於簡化報稅過程。
準備在2025年報稅時申報數位資產
與過去的報稅年度一樣，納稅人在報告2024年聯邦所得稅時必須申報所有與數位資產相關的收入。數位資產是指以電子方式存儲的財產，可以購買、出售、擁有、轉移或交易。例子包括可轉換虛擬貨幣和加密貨幣、穩定幣和非同質化代幣（NFT）。
如果納稅人去年進行了數位資產交易，他們應該確保保留證明其購買、接收、銷售、交換或以其他方式處置數位資產的記錄，並包括所有收到的數位資產的公平市場價值（以美元計）。
在報告2024年聯邦所得稅時，納稅人將被要求回答以下問題的“是”或“否”：
在稅務年度的任何時間，您是否：
(a) 收到（作為獎勳、獎勳或財產或服務的付款）；或
(b) 銷售、交換或以其他方式處置數位資產（或數位資產的財務利益）？
納稅人應準備好回答此問題，並查看IRS.gov上的數位資產頁面和常見問題解答。除了勾選“是”外，納稅人還必須報告所有與數位資產交易相關的收入。如何報告數位資產交易，包括計算資本利得或損失、確定基礎並在正確的表格上報告收入的信息，也可以在數位資產頁面上找到。
了解退款時間和如何避免延誤
多個因素會影響IRS收到報稅表後的退款時間。雖然IRS在21天內發放大部分退款，但建議納稅人不要依賴在特定日期收到2024年聯邦稅款退款來進行大額購買或支付賬單。有些報稅表可能需要額外審查，並且在處理時可能會因為錯誤、缺失信息或身份盜竊或欺詐跡象而延長處理時間。
此外，根據《PATH法案》，IRS不能在2月中之前發放包含所得稅抵免（EITC）或額外子女稅額抵免（ACTC）的退稅。IRS必須在審查完成前，將整個退稅額保留(而不僅僅是這些抵免額的部分)。
收集並整理2024年稅務文件
為了使報稅過程更加順利，納稅人應該建立有效的記錄保持系統，無論是電子形式還是紙質形式，將所有重要文件集中整理。這些文件包括年終收入表格，如雇主提供的W-2表格、銀行或其他付款方提供的1099表格、第三方支付平台發放的1099-K表格、自僱報酬的1099-NEC表格、雜項收入的1099-MISC表格、利息收入的1099-INT表格以及所有數位資產交易記錄。
擁有所有必要的文件可確保納稅人能準確報稅，並減少處理延誤或退稅問題的可能性。
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Source: IRS.gov