美國國稅局提醒居住和工作在美國以外的納稅人，需在6月17日星期一之前提交2023年度的聯邦所得稅申報表。
這一截止日期適用於在國外的美國公民和居民外國人，包括擁有雙重國籍的人。
居住在海外或在海外服役的美國公民或居民外國人可以自動獲得兩個月的延長期限來提交納稅申報表並支付任何應繳稅款。如果納稅人符合以下條件，則有資格享受6月17日的提交和支付延長期限：
居住在美國和波多黎各以外地區，且其主要營業地點或工作地點在美國和波多黎各以外，或在納稅申報表的常規截止日期在美國和波多黎各以外地區服役。
要使用自動延長兩個月的期限，納稅人必須在其納稅申報表中附上一份說明，解釋之前列出的兩種情況中的哪一種適用。
提醒一下，申報表提交時間的延長並不意味著稅款支付時間的延長。符合條件的納稅人應在6月17日截止日期前估算並支付任何應繳稅款。
無法在6月17日截止日期前提交申報表的納稅人，可以通過提交表格4868（美國個人所得稅申報表自動延長時間申請表）來申請自動延長六個月的期限。
需要延長超過六個月時間以滿足真實居住地測試或實際居住測試，以符合外國收入排除或排除或扣除外國住房費用條件的納稅人，必須提交國稅局表格2350。
需要更多時間的企業必須提交表格7004（某些企業所得稅、信息和其他申報表的自動延長時間申請表）。
在納稅季節期間駐扎在海外或戰區的軍人可能有資格獲得至少180天的額外延長時間來提交和支付稅款。更多訊息可以在《戰區服役截止日期延長問答》中找到。
通常，曾在戰區或緊急行動中服役的個人的配偶享有相同的截止日期延長，但有一些例外情況。有關延長期限的詳細訊息以及更多軍人稅務訊息，可在《國稅局刊物3，軍隊稅務指南》中找到。
國稅局鼓勵任何需要額外時間來提交延長申請的人通過電子方式進行。提交者可以使用國稅局的免費文件，無論收入多少，來申請自動延長提交申報表的時間，或者從IRS.gov/Extensions上的幾個選項中選擇。
許多居住在美國以外的納稅人有資格獲得稅收優惠，如外國所得收入免稅和外國稅收抵免，但只有在提交美國申報表時才能獲得。
此外，國稅局鼓勵家庭查看擴展的稅收優惠，如兒童稅收抵免、其他受扶養人抵免和兒童及受扶養人護理費用抵免，如果符合條件，則可以申請這些優惠。雖然海外納稅人通常符合資格，但這些抵免的計算根據他們是否在2023年的大部分時間內居住在美國而有所不同。欲了解更多訊息，請參閱《附表8812，符合兒童和其他受扶養人的抵免》的說明和《表格2441，兒童及受扶養人護理費用》的說明。
美國公民或居民外國人的全球收入通常都受到美國所得稅的納稅，包括來自外國信託、外國銀行和證券帳戶的收入。在大多數情況下，受影響的納稅人需要完成並附上附表B，利息和普通股息，到他們的1040系列稅表上。附表B的第三部分詢問外國帳戶的存在，如銀行和證券帳戶，並且通常要求美國公民報告每個帳戶所在的國家。
此外，某些納稅人可能還需要完成並附上表格8938，特定外國金融資產聲明。一般來說，如果這些資產的總值超過一定閾值，美國公民、居民外國人和某些非居民外國人必須在此表上報告特定外國金融資產。詳細訊息請參閱此表的說明。
此外，在報告所得稅申報表上指定特定外國金融資產之外，某些外國金融帳戶，如銀行帳戶或證券帳戶，必須通過電子方式提交表格114，外國銀行和金融帳戶報告（FBAR），向財政部的金融犯罪執行網絡（FinCEN）提交。FBAR要求適用於在2023年任何時候持有總值超過10,000美元的外國金融帳戶的美國人。
國稅局鼓勵持有外國資產的美國人，即使是相對較小的資產，也要查看是否適用於此申報要求。該表格僅通過銀行保密法電子申報系統提供。提交年度FBAR的截止日期是2024年4月15日。然而，FinCEN對於錯過4月截止日期的人自動延長至2024年10月15日。無需請求此延長期限。有關更多訊息，請參閱FinCEN的網站。
任何以外幣收到的收入或支付的可抵免費用必須以美元報告在美國的納稅申報表上。同樣，任何稅款必須以美元支付。
國稅局表格8938要求對所有交易使用12月31日的匯率，而不管實際交易日期的匯率如何。通常，國稅局接受任何一致使用的已公布的匯率。有關匯率的更多訊息，請參閱《外幣和貨幣匯率》。
根據FinCEN表格114的說明，對於以非美元計價的帳戶，提交者應該使用財政部財政服務局在相關日曆年的最後一天的匯率將最大帳戶價值轉換為美元。如果沒有財政服務局的匯率可用，提交者可以使用其他可驗證的外幣匯率。
為了確保稅款及時入賬，國稅局敦促納稅人考慮通過電子方式支付他們的美國稅務義務。最快最方便的方式是通過他們的國稅局網上帳戶、國稅局直接支付和電子聯邦稅款支付系統（EFTPS）進行支付。這些以及其他電子支付選項均可在IRS.gov/Payments上找到。
在2023年放棄美國公民身份或停止成為美國合法永久居民的納稅人必須提交雙重地位稅務申報表，並附上表格8854，即初始和年度退出聲明。表格8854的副本也必須在納稅申報表的截止日期（包括延期）前向國稅局提交。有關詳細信息，請參閱此表格的說明和2009-85號通知，《根據877A條款的退出者指南》。
Source: IRS.gov