國稅局稅務提示 2023-64，2023 年 5 月 9 日
美國國稅局希望每位納稅人在需要與美國國稅局合作解決個人稅務問題時了解並了解他們的權利。這 10 項基本權利統稱為納稅人權利法案。此列表中包括挑戰美國國稅局立場和發表意見的權利。這裡有更多關於這項權利對納稅人意味著什麼的信息。
納稅人有權：
- 提出異議。
- 提供額外的文件以響應正式或擬議的 IRS 行動。
- 期待美國國稅局考慮他們及時提出的反對意見。
- 讓美國國稅局及時公正地考慮任何支持文件。
- 如果 IRS 不同意他們的立場，請接收回覆。
以下是這項權利為納稅人提供的一些具體內容。
- 在某些情況下，美國國稅局會通知納稅人他們的納稅申報表存在數學或文書錯誤。如果發生這種情況，納稅人：
- 有 60 天的時間告訴 IRS 他們不同意。
- 應提供可能有助於更正錯誤的任何記錄的副本。
- 可撥打信件或帳單上列出的號碼尋求幫助。
- 如果 IRS 堅持納稅人的立場，可以期望該機構對其帳戶進行必要的調整併發送更正。
- 如果美國國稅局不同意納稅人的立場，將會發生以下情況：
- 該機構將發佈建議稅收調整的通知。這是郵寄來的一封信。
- 本通知賦予納稅人對擬議調整提出異議的權利。
- 納稅人通過向美國稅務法院提交請願書來提出這一質疑。納稅人通常必須在通知發出之日起 90 天內提交申請，如果是在美國境外，則為 150 天。
- 納稅人可以在審計期間提交文件並提出異議。如果國稅局不同意納稅人的立場，該機構會發出通知，解釋增加稅收的原因。在繳納稅款之前，納稅人有權向美國稅務法庭提出申訴，質疑該機構的決定。
- 在某些情況下，美國國稅局必須為納稅人提供在採取執法行動追討欠稅之前與獨立上訴辦公室舉行聽證會的機會。這些行動包括在適當的州備案地點提交聯邦稅收留置權通知後立即徵收納稅人的銀行帳戶。如果納稅人不同意上訴辦公室的決定，他們可以向美國稅務法庭提出申訴。
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