稅務提示 2023-61 2023年5月3號
有時，愛好和經營企業之間的界限可能會令人困惑，但了解兩者之間的區別很重要，因為在提交納稅申報表時，愛好和企業會受到不同的對待。 兩者之間最大的區別在於，企業經營是為了盈利，而愛好是為了娛樂或消遣。
無論某人是從事業餘愛好還是經營企業，如果他們使用在線市場或支付應用程序接受超過 600 美元的商品和服務，他們就會收到 1099-K 表格。 銷售商品（包括個人物品）和服務的利潤是應稅收入，必須在納稅申報表上申報。
在決定他們的項目是業餘愛好還是商業時，人們還應該考慮其他一些事情。 沒有任何一件事是決定因素。 納稅人應審查所有因素以做出正確的決定。
納稅人如何決定這是愛好還是生意
這些問題可以幫助納稅人決定他們是否有業餘愛好或生意：
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他們是否以商務的方式進行活動並保留完整準確的帳簿和記錄？
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他們投入活動的時間和精力是否表明他們打算獲利？
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該活動在某些年份是否盈利——如果是，它盈利多少？
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他們能否期望從活動中使用的資產升值中獲得未來利潤？
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他們的生計是否依賴於活動的收入？
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是否有任何損失是由於他們無法控制的情況造成的，或者損失對於他們的業務類型的啟動階段來說是正常的嗎？
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他們是否改變經營方式以提高盈利能力？
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納稅人及其顧問是否具備成功開展業務所需的知識？
無論納稅人是有愛好還是經營企業，在報稅時保存良好的記錄始終是關鍵。
更多信息：
出版物 535，營業費用
出版物 334，小型企業稅務指南（適用於使用附表 C 的個人）
IRS.gov 的小型企業和個體經營者稅務中心了解您的 1099-K 表格
Source: https://www.irs.gov/newsroom/hobby-or-business-heres-what-to-know-about-that-side-hustle