IRS Tax Tip IR-2023-32, Feb. 22, 2023
華府— 隨著2023年報稅季如火如荼地進行，國稅局提醒納稅人收集必要的信息並訪問IRS.gov獲取更新的資源（英文）和工具，從而幫助完成2022年的稅表。
本新聞稿是"報稅季指南"系列的一部分，是幫助納稅人提交準確稅表的有用資源。更多的指南可在第17號出版物《您的聯邦所得稅（適用於個人）》中找到。
報稅前需要考慮的事項
- 納稅人應等到收到所有適當的稅務文件後再提交稅表，否則可能會因出錯而導致延誤。
- 納稅人還應該仔細檢查他們的文件。如果任何信息不准確或缺失，應立即聯繫付款人進行更正或確保發行人有他們當前的郵寄地址或電子郵件。
- 創建國稅局在線帳戶可以幫助納稅人安全地訪問有關其聯邦稅務帳戶的信息，包括付款、稅務記錄等。
- 整理有序的稅務記錄使準備一份完整且準確的稅表變得更加容易，並且可以幫助納稅人發現被忽視的扣除或優惠抵免。
- 擁有個人報稅識別號碼（ITIN）的納稅人，如果該號碼已過期並且需要在聯邦稅表上使用，可能需要進行更新。如果納稅人不更新快過期或已過期的ITIN，國稅局仍然可以接受他們的稅表，但可能會延遲處理或付款。
2022納稅年度優惠抵免與扣除的改變
與2020年和2021年不同，2022年沒有新的刺激計劃補助金，因此納稅人不應期望在2023年的退稅中獲得額外付款。但是，納稅人可能仍然符合暫時擴大的保費稅額抵免優惠的資格，這是一種可退稅的抵免優惠，可幫助符合條件的個人和家庭支付通過健康保險市場購買的健康保險的保費。要獲得此抵免優惠，納稅人必須滿足 特定要求 並將表格8962《保費稅額抵免優惠》與稅表一起提交。
此外，根據《2022年通貨膨脹削減法案》，申請 清潔車輛抵免優惠 的資格規定也發生了變化。這意味著與上一個納稅年度相比，納稅人收到的退稅可能會少得多。
變化包括低收入家庭福利優惠（EITC）、子女稅優惠（CTC）和兒童與被撫養人看護費用優惠的金額，將恢復到新冠疫情之前的水平。
- 對於低收入家庭福利優惠，沒有子女的符合條件的納稅人，如果在2021 年收到大約1,500 美元，現在將在2022 納稅年度獲得560 美元。
- 那些在2021 年為每位被撫養人獲得3,600 美元子女稅優惠的人，如果符合條件，將在2022 納稅年度為每位被撫養人獲得2,000 美元。
- 兒童與被撫養人看護費用優惠將從2021年的最高8,000美元降至2022 年的最高2,100美元。
- 最後，沒有逐項扣除而是採用標準扣除的納稅人，今年無法扣除其慈善捐贈。
申報1099- K的過渡年
什麼算作收入或稅收的計算方式沒有變化，包括出售個人資產的收入。納稅人必須在稅表上報告所有收入，除非法律將其排除在外。《表格1099- K，支付卡和第三方網絡交易》是國稅局的稅務資料申報表，用於報告某些支付交易並有助於改進自願納稅的執行。納稅人使用此稅務資料申報表以及其它的稅務記錄，來確定其正確的納稅義務。2022年的表格1099- K應該在2023年1月31日之前提供給收款人。
《2021年美國救援計劃法案》更改了第三方結算組織( TPSO ) 的報告門檻，包括支付應用程序和在線TPSO。新的門檻要求報告每年超過600美元的交易；改變了之前每年超過20,000美元和超過200筆交易的門檻。TPSO需要報告商品和服務的付款。
2022年12月23日，國稅局宣布2022日曆年將被視為600美元降低的報告門檻的過渡年。
儘管對於TPSO的表格1099- K降低的申報規定被延遲了，但一些人可能仍會收到表格1099- K，而他們過去沒有收到過該表格。有些人可能會收到1099- K表格，有些人可能因銷售個人物品或是出錯的情況而收到了表格1099- K（比如，朋友和家人之間的交易或費用分攤）。作為禮物收到的款項或用於償付共享餐食或是租金的款項，不應在表格1099- K上申報。付款應標明它們是針對家人和朋友的個人付款還是用於商品和服務的商業交易。
如果1099- K上的信息不正確，納稅人應立即聯繫付款人。付款人的姓名顯示在表格的左上角。納稅人應將與付款人的所有往來信件的副本留作記錄。
如果收到錯誤的表格1099- K並且無法獲得更正的表格1099- K，請按照國稅局更新指南《了解您的表格1099- K》進行操作。