為稅務申報做好準備：2023 年的新變化和注意事項

IR- 2022-213，2022 年12 月5 日
華府— 美國國稅局鼓勵報稅者本月採取重要行動，幫助他們提交2022 年的聯邦稅表。
此提示是一系列提示中的第二項，旨在幫助報稅人為即將到來的報稅季做好準備。IRS.gov上的做好準備頁面概述了申報者現在可以採取的步驟，以便在2022 年更輕鬆地報稅。
以下是報稅人在明年提交申請之前需要考慮的一些關鍵問題。
1099- K表格的報告規則發生了變化。如果報稅者在2022 報稅年度收到超過600 美元的商品和服務第三方付款，他們應該在2023 年1 月31 日之前收到1099- K表格、支付卡和第三方網路交易。
收入的應稅性沒有變化。所有收入，包括來自兼職工作、副業或商品銷售的收入仍需報稅。報稅人必須在其稅表中報告所有收入（除非法定排除），無論他們收到1099- K表格、1099- NEC表格、非僱員補償或任何其它信息申報表都需要報告。
在2022 年之前，只有當年度交易總數超過200 筆並且這些交易的總金額超過20,000 美元時，才會為第三方網路交易簽發1099- K表格。《2021 年美國救援計劃法案》為開展業務的第三方網路處理付款降低了報告門檻。現在超過600 美元的單筆交易可能需要第三方平台開具1099- K。通過第三方支付網路從朋友和親戚那裡收到的作為個人禮物或個人開支報銷的款項不徵稅。
如果1099- K上的信息不正確，報稅人應立即聯繫付款人，付款人姓名顯示在表格的左上角。國稅局無法糾正表格上的錯誤信息。
一些稅收抵免恢復到2019 年的水平。這意味著受影響的報稅者可能會收到比上一報稅年度少得多的退稅。變化包括子女稅優惠( CTC )、低收入家庭福利優惠( EITC ) 以及兒童和受撫養人護理抵免的金額。相比之下，

• 那些在2021 年為每個受撫養人獲得3,600 美元子女稅優惠的人，如果符合條件，將在2022 報稅年度獲得2,000 美元。
• 同樣，沒有孩子的符合條件的報稅人在2021 年收到大約1,500 美元，現在將在2022 年收到500 美元。
• 兒童和家屬護理抵免額將從2021 年的8,000 美元增加到2022 年的最高2,100 美元。

訪問抵免額和扣除額了解更多詳情。
沒有超額慈善扣除。在新冠疫情期間，報稅者可以在其稅表中扣除高達600 美元的慈善捐贈稅款。但是，2022年，慈善捐贈標準扣除的，不得超額扣除。
更多人可能有資格獲得保費稅收抵免。對於2022 報稅年度，報稅人可能仍有資格暫時擴大保費稅收抵免的資格。
綠化車輛的稅收抵免申領資格規則有所改變。查看2022 年通貨膨脹減少法案的變化以獲得綠化車輛抵免的資格。
避免退稅延誤並了解退稅時間
在國稅局收到稅表後，許多不同的因素會影響退稅的時間。儘管國稅局會在不到21 天的時間內發放大部分退稅，但國稅局仍提醒報稅者不要指望在特定日期之前收到2022 年的聯邦退稅，尤其是計劃使用該筆退稅進行大宗採購或支付賬單時。如果國稅局系統檢測到可能的錯誤、稅表信息缺失或涉嫌身份盜用及欺詐，某些稅表可能需要額外審查且花費更長時間來處理。