發行編號：稅務提示 2022-203
華府——美國國稅局 (Internal Revenue Service) 鼓勵納稅人在年底前採取簡單的措施，以便更輕鬆地提交 2022 年的聯邦納稅申報表。通過提前準備、稅收變化的預覽和方便的在線工具，納稅人可以滿懷信心地迎接即將到來的納稅季。
申報者可以訪問“做好準備”網頁，以查找有關的新內容以及提交 2022 年納稅申報表時應考慮的事項的指南。 他們還可以找到有關整理稅務記錄的有用信息、在線工具和資源列表。
準備好您的稅務記錄：
當申報者收集並整理了所有稅務文件後，接著可以提交一份準確稅表避免處理或退稅延遲和收到國稅局信件。現在是納稅人檢視2022年進行過的金融交易並考慮這些交易是否應納稅以及應如何申報的好時機。
國稅局鼓勵納稅人使用電子或紙本記錄保存系統，以方便查看。且納稅人應將已提交的稅表及其證明文件的副本保留至少三年。
在1月之前，納稅人應確認其雇主、銀行和其他付款人有他們的郵寄地址和電子郵件地址以確保可以收到年終財務報表。通常，年終表格會在1月中下旬開始通過郵寄方式送達或在網路上提供。納稅人應仔細審查每份收入報表的準確性，並聯繫發放人更正需要更新的資料。
為2022納稅年度的新變化做好準備:
隨著年底將近，可以利用預扣稅估算器工具確定工資中預扣的正確稅額。因有些人的生活可能會發生變化，例如結婚、離婚、生孩子或轉工作。其他納稅人可能需要考慮由於失業、個體經營、年金收入甚至數字資產的非工資類收入而產生的預估稅款。 2022年的最後一季的付款將於2023年1月17日到期。預扣稅估算器可以幫助賺取薪資的民眾確定是否需要調整預扣稅、考慮額外的稅款或向其雇主提交新的表格W-4以避免報稅時收到預算之外的稅單。
納稅人在收集稅務記錄時，應記住大部分收入都是應納稅的。這包括失業收入、退稅利息以及來自零工經濟和數位資產的收入。
納稅人申報告他們賺取的收入，包括來自兼職工作、副業或商品銷售的收入。 《2021年美國救援計劃法案》降低了為經商者處理付款的第三方網路的申報門檻。在2022年之前，只有當年度交易總數超過200筆並且這些交易的總金額超過20,000美元時，才會發放1099-K表格。現在單筆交易超過600美元就會發放1099-K。較低的門檻和 1099-K 表格上的收入摘要，使納稅人能夠更輕鬆地跟踪收到的金額。請注意，通過第三方支付從朋友和親戚那裡收到作為個人禮物或個人開支報銷的款項是不用徵稅。這些收到了反映未賺取收入的 1099-K 的人叫做發行人。美國國稅局無法收集它。
抵免稅額每年也會改變，例如子女稅收抵免 (CTC)、收入所得稅抵免 (EITC) 和被撫養人看護抵免。納稅人可以使用國稅局官網上的稅務助手來確定他們是否有資格獲得稅收優惠抵免。一些納稅人今年可能有資格獲得更多的保費稅額抵減資格，而其他納稅人可能因為2022年通貨膨脹減少法案而享有資格獲得潔淨能源車輛抵免優惠。
2023年的退稅額可能會減少，納稅人在2023年退稅時將不會收到刺激消費的額外款項，這是因為2022年沒有發放經濟衝擊紓困金。此外，不採取列舉扣除而是採取標準扣除的納稅人，將無法扣除他們的慈善捐贈金額。
國稅局提醒納稅人不要期望在特定日期之前收到2022年的聯邦退稅，尤其是大宗採購或支付賬單。一些稅表可能需要額外審查，可能花費更長時間。例如，國稅局及其在稅務行業的合作夥伴，繼續加強安全審查以防範身份盜用。此外，申請收入所得稅抵免 (EITC) 或子女稅收抵免（ACTC）民眾的退稅，不會在2月中之前發放。法律要求國稅局暫時扣留整筆退稅款，而不僅僅是與EITC或ACTC相關的那部分。該法提供了國稅局時間來監測和防範欺詐，幫助確保納稅人獲得應得的退稅。
對於仍在等待確認去年已處理的納稅申報單的納稅人，或等待 2021 納稅年度退款或經濟衝擊紓困金的納稅人，感謝耐心等待。截至2022 年 11 月 11 日，美國國稅局收到了 370 萬份未處理的個人申報表。 其中包括 2021 納稅年度的申報表和前一年遲交的申報表。 其中，170萬份退貨需要糾錯或其他特殊處理，200萬份是紙本退件，等待審核和處理。還有 900,000 份未處理的 1040-X 表格用於修改納稅申報表。 美國國稅局正在按照收到的順序處理這些修改後的申報表，目前的所需時間可能超過 20 週。 納稅人應繼續檢查我的修正申報表在哪裡？獲取最新的可用處理狀態。
更新即將過期的稅號:
納稅人應確保其個人報稅識別號碼 (ITIN) 在提交2022年稅表之前尚未過期。而需要報稅的人，應提交表格W-7，申請國稅局個人報稅識別號碼來更新他們的ITIN。未能在明年報稅之前更新ITIN的納稅人可能面臨延遲退稅，並且可能沒有資格獲得某些稅收優惠抵免。現在申請將有助於避免在2023年會出現急著處理退稅和延遲的問題。
請記錄以下在 IRS.gov 上的工具：
在線工具很易於使用，納稅人可全天 24 小時利用。它們提供有關稅務賬戶的關鍵信息和便捷的納稅方式。 IRS.gov 以多種語言提供信息並為殘障人士提供服務，包括無障礙幫助熱線。需要無障礙幫助的納稅人可致電 833-690-0598。納稅人應在 IRS.gov 獲取首要的準確稅務信息和主要資源。
Resource:https://content.govdelivery.com/accounts/USIRS/bulletins/3396b1b?reqfrom=share
在線工具很易於使用，納稅人可全天 24 小時利用。它們提供有關稅務賬戶的關鍵信息和便捷的納稅方式。 IRS.gov 以多種語言提供信息並為殘障人士提供服務，包括無障礙幫助熱線。需要無障礙幫助的納稅人可致電 833-690-0598。納稅人應在 IRS.gov 獲取首要的準確稅務信息和主要資源。
- 讓我們幫助您的頁面 : IRS.gov 上的讓我們幫助您頁面包含廣泛主題的信息和資源。
- 在線帳戶 : IRS線上賬戶讓納稅人可以安全地訪問他們的個人稅務信息，包括納稅申報單、付款歷史、最新通知、上一年調整後的總收入和授權書信息。申報人可以登錄以驗證他們的姓名和地址是否正確。如果他們的地址發生變化，他們應該通知 IRS 他們地址已更改。他們必須通知社會保障管理局如果法定名稱更改了，以避免延誤處理他們的退稅申請。
- 國稅局免費文件 : 幾乎每個人都可以在 IRS.gov/freefile 或使用 IRS2Go 應用程序，進行免費的電子申報。 IRS Free File 程序只能通過 IRS.gov 獲得，它免費提供報稅軟件包。該軟件可以提供的功能包括 : 為申報者查找扣除、抵免和豁免，這對符合條件的人是免費的。一些免費文件包提供免費的州納稅申報準備。那些願意自己報稅的人可以使用免費文件填寫表格，無論其收入如何，都可以在線或通過郵寄方式提交納稅申報表。
- 找稅務專業人士 : IRS.gov 上的“選擇稅務專家”頁面提供了大量信息，可幫助申報者選擇稅務專家。此外，具有證書和特定資格的聯邦報稅表編制者名錄可以幫助納稅人在其所在地區找到持有美國國稅局認可的專業證書或持有年度申報季計劃完成記錄的稅務專業人士
- 交互式稅務助理 : 交互式稅務助理是一個可以回答許多稅務問題的工具。它可以確定一種類型的收入是否應納稅以及是否有資格申請某些抵免或扣除。它還提供一般問題的答案，例如申請要求、申請狀態或申請受撫養人的資格。
- 我的退款在哪裡？ : 納稅人可以使用我的退款在哪裡？工具來檢查他們的退款狀態。在 IRS 收到電子報稅表後的 24 小時內，通常可以在線獲得退稅信息。郵寄的話，最多可能需要四個星期才能顯示紙本退件狀態。我的退款在哪裡？工具每 24 小時更新一次，通常是在半夜，因此申報者每天只需檢查一次。
- 志願者所得稅援助 : 志願者所得稅援助 (VITA) 和老年人稅務諮詢 (TCE) 計劃為符合條件的個人提供免費的基本報稅準備。
準備好您的稅務記錄：
納稅人應準備以電子方式申報並選擇退稅直接存款——這是申報和獲得退款的最快、最安全的方式。選擇提交紙質申報表的，選擇直接押金退款也可以節省時間。但對於那些沒有銀行賬戶的人，FDIC 網站提供了幫助人們在線開戶的信息。
納稅人可以下載 5349 號出版物，了解更多信息以幫助他們準備報稅。
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