COVID 稅收提示 2022-162，2022 年 10 月 24 日
無論人們有多少計劃，都會發生意想不到的事件。通常，這些事件會導致計劃外費用。為了支付這些費用，人們有時會提早從他們的退休儲蓄中提取資金。雖然這似乎是一種快速獲取現金的簡單方法，但提前取款可能會帶來巨額罰款和代價高昂的稅收後果。以下是人們在動用來之不易的退休儲蓄之前需要考慮的一些重要信息。
工作處退休金計劃：401(k)、403(b) 和 457(b)
這些計劃只有在某些事件發生時才能分配利益。計劃的概要描述應該清楚地說明何時可以進行分發。它還將說明該計劃是否允許困難分配、提前取款或貸款。- 困難分配是由於即時和沈重的財務需求而從參與者的帳戶中提取的款項，並且僅限於滿足該財務需求所需的金額。僱員的需要包括僱員的配偶或受撫養人的需要。
- 困難分配包括在總收入中，除非它們包括指定的 Roth捐款。
- 參與者年滿 65 歲或計劃的正常退休年齡（如果更早）之前的分配可能會導致提取金額的 10% 的額外所得稅。
- 不允許將困難分配退還給計劃或將其轉入另一個計劃或 IRA。
借款人將這些計劃中的貸款償還給退休帳戶。借款人應審查貸款金額的限制和其他要求。如果貸款符合規定並且按時還款，則不會對這筆錢徵稅。
所需的最低分配
納稅人必須從納稅人年滿 72 歲的那一年開始每年進行所需的最低分配，如果納稅人在 2019 年年滿 70 又6個月，則每年必須進行最低分配。人們通過將截至上一年 12 月 31 日的 IRA 帳戶餘額除以適用的分配來計算 RMD期或預期壽命。由於 COVID-19 救濟規定，RMD 在 2020 年被免除。Roth IRA 則不需要要求的最低分配。
IRA 和基於 IRA 的計劃
個人可以隨時從其 IRA、SEP-IRA 或 SIMPLE-IRA 中獲取分配。納稅人無需表現出分配艱困——他們只需聯繫管理賬戶之金融機構即可。
當個人在 59又半歲(59 1/2)之前從個人退休帳戶或退休計劃中提取資金時，就會發生提前分配。這些退休計劃分配需要繳納所得稅。除非提前分配稅的例外情況適用，否則個人還必須額外支付 10% 的提前提款稅。
無論年齡，帳戶持有人都必須提交 1040 表格個人所得稅申報表，顯示提款金額，並填寫 5329 表格，包括 IRA 和其他稅收優惠賬戶在內的合格計劃的附加稅，並附在納稅申報表中. 這些是提前取款和定期分發的要求。
與新冠病毒相關的分配和貸款
CARES法案使受新冠病毒影響的人更容易獲得IRA和工作場所退休計劃中的儲蓄。從 2020 年 1 月 1 日到 2020 年 12 月 30 日，從 IRA 或工作處退休計劃向受認證個人進行的某些分配 可能被視為與新冠病毒相關的分配。
這些分配不需要對早期分配徵收 10% 的額外稅，包括對某些 SIMPLE IRA 分配徵收 25% 的額外稅。