2022年7月25日美國國稅局表示殘障人士可以使用ABLE帳戶來幫助支付合格的殘障相關費用。這個稅收優惠的儲蓄賬戶並不會影響他們獲得政府援助計劃的資格。
以下為有關此帳戶的注意事項
年度供款限額
- 2022 年的限額為16,000美元。
- 某些受僱的ABLE帳戶受益人可能會做出額外的貢獻，最高為以下金額中的較小者：
- 指定受益人的納稅年度補償。
- 2022年一個人家庭的貧困線。這一金額在美國為12,880美元，阿拉斯加為16,090美元，在夏威夷為14,820美元。
存款人的信貸
- ABLE帳戶指定的受益人可能有資格為其供款的一定百分比申請 存款人的信貸 。
- 受益人在表格 8880 上申請抵免，合格退休儲蓄供款抵免PDF格式. 存款人的信貸是一種不可退還的信貸，適用於滿足以下三個條件的個人：
- 在納稅年度結束時至少年滿18歲
- 不是受撫養者或全職學生
- 滿足收入要求
529計劃的展期和轉移
- 家庭可以將資金從529計劃轉存到另一個家庭成員的ABLE帳戶。
- ABLE帳戶必須與529帳戶為同一受益人，或與529帳戶持有人為同一家庭成員。529計劃的滾動計入年度繳款限額。例如16,000美元的年度供款限額將由父母向其孩子的ABLE帳戶繳納10,000美元，並將6,000美元從529計劃轉入同一ABLE帳戶來滿足。
合格的殘障補助
- 各州可以提供ABLE帳戶來幫助26歲之前的殘障人士或其家人支付與殘障相關的費用。這些費用包括住房、教育、交通、健康、預防和保健、就業培訓和支持、輔助技術和個人支持服務。
- 儘管補助不能出於聯邦稅收目的而扣除，但如果用於支付合格的殘障費用，則包括收入在內的分配對受益人是免稅的。
更多資訊：
Resource: https://www.irs.gov/newsroom/able-accounts-can-help-people-with-disabilities-pay-for-disability-related-expenses