問答集
兒童稅務優惠的重要變更資訊將協助許多家庭取得預付款。2021年美國救援方案法僅針對2021稅務年度兒童稅務優惠進行延伸。
註: 該問答集是取代2022年5月20日發布之問答集。
Q1 什麼是子女稅優惠預付款? (2022年5月20日更新)
子女稅優惠預付款係向美國國稅局預支50%的兒童稅務優惠額度以在2021年度稅務申報時認列。若美國國稅局已於2021年6月底前處理您的2020年度及2019年度稅務申報，該款項將依照稅務申報的資訊，於2021年7月至2021年12月間以月付的方式支付。
註: 子女稅優惠預付款之額度並非依據不可退款之其他家屬稅務優惠。更多有關其他家屬稅務優惠的資訊，請詳美國國稅局Schedule 8812 (表1040) 符合資格之子女及其他家屬之稅務優惠。
Q2 我需要做什麼才能拿到子女稅優惠預付款? (2022年5月20日更新)
通常來說不需要。若您已收到依據2020年度及2019年度稅務申報之子女優惠預付款(包含於2020年在IRS.gov上透過為非報稅人工具(Non-Filer tool)填寫之的經濟影響紓困金資料，或於2021年透過非報稅人工具申請子女優惠預付款)，通常會這些自動款項會自動撥款給您，無須再另外申請或填寫資料。
兒童稅務優惠款通常會依照2019年度及2020年度聯邦所得稅申報的資訊於2021年7月至12月期間每月撥款。若您符合兒童稅務優惠而還未收到預付款，您可在申報2021年度稅務時認列總優惠金額。
更多有關子女稅優惠預付款之資格及撥款方式，請詳〈主題B: 子女稅優惠預付款和2021年的子女稅優惠的資格〉及〈主題E: 子女稅優惠預付款流程〉。
Q3 我需要有收入才能收到子女稅優惠預付款嗎? (2022年5月20日更新)
不需要。就算您收入為美金0元，若您符合資格還是可以收到子女稅優惠預付款。兒童稅務優惠款通常會依照2019年度及2020年度聯邦所得稅申報的資訊於2021年7月至12月期間每月撥款。若您符合兒童稅務優惠而還未收到預付款，您可在申報2021年度稅務時認列總優惠金額。
更多有關子女稅優惠預付款之資格及撥款方式，請詳〈主題B: 子女稅優惠預付款和2021年的子女稅優惠的資格〉。
Q4 若我無法申報自己的2021年度稅務申報，我可以從哪取得幫助? (2022年5月20日更新)
若您無法或選擇不使用美國國稅局的免費申報(Free File)或免費申報填寫表單(Free File Fillable Forms)來申報2021年度所得，有多種稅務申報專家，包或註冊會計師、註冊代理人、律師及其他專家，能協助您申報您的所得。更多有關上述資訊及其他適合協助您的申報專家，請參考需要人協助填寫報稅表?
兒童稅務優惠款通常會依照2019年度及2020年度聯邦所得稅申報的資訊於2021年7月至12月期間每月撥款。若您符合兒童稅務優惠而還未收到預付款，您可在申報2021年度稅務時認列總優惠金額。
Q5 沒收到子女稅優惠預付款該怎麼辦? (2022年5月20日更新)
若您傾向於認列總預付款金額於您2021年度的申報而非以月付的方式收取預付款，或您知道您不符合2021財年的兒童稅務優惠的資格，美國國稅局亦提供子女稅收抵免更新入口網站(Child Tax Credit Update Portal)來讓您註銷子女稅優惠預付款。
Q6 什麼時候美國國稅局會撥出子女稅優惠預付款?
美國國稅局從7月15日開始撥款，之後會以月付的方式撥款至2021年12月。
更多有關子女稅優惠預付款的撥款資訊，請詳〈主題E: 子女稅優惠預付款流程〉。
Q7 美國國稅局會在撥出子女稅優惠預付款前與受益者聯繫嗎? (2022年1月11日更新)
會。在2021年6月，美國國稅局有發出公文第6417號(Letter 6417)，告知受益者其每月的預估兒童稅務優惠金額，並註明受益者能從什麼管道取得更多有關兒童稅務優惠的資訊。
Q8 如何符合子女稅優惠預付款的資格? (2022年5月20日更新)
若您有子女符合資格，即符合子女稅優惠預付款的資格，且您(或您的配偶，若結婚且共同申報)須於50州或哥倫比亞特區有超過半年的主要居住所。您的主要居住所可以是任何您經常性居住的地點，可以是您的房子、公寓、移動房屋、闢護所、臨時住所等，該財務年度不僅限於一個實體地點。您不需有一個永久地址才能取得這些款項。若您因生病、求學、工作、假期或軍事義務暫時離開您的主要居住所，通常還是會視您居住在主要居住所。
兒童稅務優惠款通常會依照2019年度及2020年度聯邦所得稅申報的資訊於2021年7月至12月期間每月撥款。若您符合兒童稅務優惠而還未收到預付款，您可在申報2021年度稅務時認列總優惠金額。
更多有關子女稅優惠預付款之資格及撥款方式，請詳〈主題B: 子女稅優惠預付款和2021年的子女稅優惠的資格〉。更多有關您的收入如何減少您的兒童稅務優惠額度，請詳〈主題C: 2021年的子女稅優惠的計算方法〉。
Q9 兒童稅務優惠的付款會延遲2021年度所得申報的退稅嗎? (2022年5月20日更新)
不會。但若您的子女稅優惠預付款與您在2021年度聯邦所得稅申報上的兒童稅務優惠金額不一致，美國國稅局針對您申報資料的處理作業將會被延遲。
更多有關如何確保您的子女稅優惠預付款與您2021年度稅務申報的兒童稅務優惠額度一致，請詳〈主題H: 在您 2021年的納稅申報表上折抵子女稅優惠預付款〉。
Q10 子女稅優惠預付款會被課稅嗎? (2022年5月20日更新)
不會。子女稅優惠預付款並非收入且不會申報在您的2021年度所得。子女稅優惠預付款是您2021稅務年度的兒童稅務優惠預付款。
然而，您所收到子女稅優惠預付款的總金額是基於美國國稅局針對您2021年度兒童稅務優惠的預估數。若您的子女稅優惠預付款的總金額高於您在2021年度稅務申報上實際能取得的兒童稅務優惠，您可能需要償還在您2021年度稅務申報上的溢額。舉例來說，若您收到在2020年稅務申報上兩個符合資格的子女的子女稅優惠預付款，但您在2021年不再扶養任何符合資格的子女，除非您符合還款保護之資格，您所收到針對兩位子女的預付款需包含在您2021年度的所得稅。更多有關還款保護資格，以及如何確保您的子女稅優惠預付款與您2021年度稅務申報的兒童稅務優惠額度一致，請詳〈主題H: 在您 2021年的納稅申報表上折抵子女稅優惠預付款〉。
Q11 美國國稅局會在2022年度的報稅季間寄給我有關我的子女稅優惠預付款，以協助我在2021年度申報認列正確的兒童稅務優惠金額嗎? (2022年5月20日更新)
會。美國國稅局會在2022年1月寄出公文第6419號(Letter 6419)，提供在2021年撥款給您的子女稅優惠預付款總金額。請將這封公文與您的稅務紀錄一併保存，以供您在申報2021年所得時參考。
更多有關這份公文的資訊，以及如何確保您的子女稅優惠預付款與您2021年度稅務申報的兒童稅務優惠額度一致，請詳〈主題H: 在您 2021年的納稅申報表上折抵子女稅優惠預付款〉。
Q12 子女稅務優惠會影響政府給我的其他福利嗎? (2022年1月11日更新)
不會。當判斷您或任何其他人是否符合福利或補助的資格，或能取得多少福利及補助時，依照任何聯邦計畫、州政府及當地政府全額或部分資助的計畫，子女稅優惠預付款不會被算在收入裡。這些計畫不可在您收到子女稅優惠預付款後12月內，將該預付款納入是否符合資格的判斷。
Q13 有關子女稅優惠預付款，我可以致電給美國國稅局、我的稅務軟體公司或銀行來更新我的銀行帳戶資料嗎? (2022年5月20日更新)
您可在美國國稅局IRS.gov網站上的子女稅收抵免更新入口網站向美國國稅局更新相關資訊。該平台目前已關閉，且美國國稅局已完成有關子女稅優惠預付款之付款。如果您有收到您申報2021年的退稅通知，美國國稅局將會把退款匯入您在納稅申報表上的銀行帳戶裡。
Q14 如何避免與子女稅優惠預付款有關的詐騙行為? (於2022年5月20日更新)
美國國稅局呼籲所有人應留意試圖利用子女稅優惠預付款和兒童稅務優惠來竊取個資和金錢的不法行為。美國國稅局不會通過郵件、訊息、社交媒體渠道來向您索取個人及財務，甚至有關子女稅優惠預付款的訊息。此外，請注意附有附件或超連結之電子郵件，聲稱有針對子女稅優惠預付款和兒童稅務優惠的特別資訊。
Q15 我想要在我的社區推廣有關子女稅收抵免的資訊，我該如何做呢? (2022年5月20日更新)
美國國稅局會透過社交媒體、電子郵件或其他途徑分享資料及資訊，亦會請僱主、社區團體、非營利組織、協會、教育團體及與兒童有關係之群眾等不同途徑，分享有關2021年度子女稅優惠預付款之資訊。您可透過以下2個網站尋找相關資訊: 2021 Child Tax Credit and Advance Child Tax Credit 及 Payments: Resources and Guidance。美國國稅局將持續提供有關如何申請2021年子女稅優惠預付款，以及如何核對2021年您具資格的兒童稅務優惠額度與子女稅優惠預付款。
有關如何核對子女稅收抵減內容和資格的更多資訊，請查閱〈主題H: 在您 2021年的納稅申報表上折抵子女稅優惠預付款〉。
兒童稅務優惠款通常會依照2019年度及2020年度聯邦所得稅申報的資訊於2021年7月至12月期間每月撥款。若您符合兒童稅務優惠而還未收到預付款，您可在申報2021年度稅務時認列總優惠金額。
Q16 我什麼時候可以更新我的資訊?(2022年5月20日更新)
所有在11月29日晚上11:59東岸時間以前，已更新的資訊會反映在12月份的每月付款帳單中。當您提交你的2021年納稅申報時，需要更新所有符合條件的子女人數或申報納稅身份。
2021 年各月份可更改個人資訊之截止日期:
| 可更改之截止日期 | 你可更改之資訊 |
| 2021年6月21日 |
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| 2021年6月30日 |
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| 2021年8月20日 |
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| 2021年11月1日 |
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| 2021年11月29日 |
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