美國國稅局提醒納稅人，無論是從事零工經濟收入、進行虛擬貨幣交易、賺取外國來源收入及持有外國資產，都有申報及納稅義務。相關訊息可以在IRS.gov 獲得及透過Form 1040 表格上說明，協助納稅人了解並滿足申報與稅務需求。
零工經濟收入亦需納稅
一般來說，自零工經濟獲得收入需納稅並向國稅局申報。零工經濟是指人們依需求非常態型提供工作、服務或商品來賺取收入的活動。通常，零工經濟的媒介是數位平台如應用程式或網站。納稅人需要在稅務申報表上申報零工經濟的收入，即使收入是來自:
有關零工經濟更多訊息，可以造訪零工經濟稅務中心頁面。
了解虛擬貨幣申報及稅務需求
國稅局再次提醒納稅人，在Form1040及Form1040-SR表格頂部有一個詢問虛擬貨幣交易的問題。所有提交表格的納稅人需要勾選"是"或"否"。涉及虛擬貨幣交易包括但不限於:
如果個人通過出售、交換或轉讓來處分作為資本資產持有的虛擬貨幣，需勾選"是"並使用Form 8949計算資本損益並附在表D(Form 1040) 中報告。
如果他們收到虛擬貨幣作為對服務補償、或出售他們持有的虛擬貨幣給貿易或商業客戶，他們必須申報收入，和申報其他相同類型收入一樣(例如，Form 1040 或 Form 1040-SR 表格第1行上的W-2工資，或附表1附表c的存貨及服務)。 有關虛擬貨幣更多訊息，請參閱Form 1040表格上說明以及IRS.gov的虛擬貨幣頁面。
零工經濟收入亦需納稅
一般來說，自零工經濟獲得收入需納稅並向國稅局申報。零工經濟是指人們依需求非常態型提供工作、服務或商品來賺取收入的活動。通常，零工經濟的媒介是數位平台如應用程式或網站。納稅人需要在稅務申報表上申報零工經濟的收入，即使收入是來自:
- 兼職、臨時性工作或副業。
- 未在稅務申報表中報告: 如Form 1099-K, 1099-MISC, W-2或其他收入證明。
- 以任何形式支付，包括現金、財產、商品或虛擬貨幣。
有關零工經濟更多訊息，可以造訪零工經濟稅務中心頁面。
了解虛擬貨幣申報及稅務需求
國稅局再次提醒納稅人，在Form1040及Form1040-SR表格頂部有一個詢問虛擬貨幣交易的問題。所有提交表格的納稅人需要勾選"是"或"否"。涉及虛擬貨幣交易包括但不限於:
- 收到虛擬貨幣作為所提供商品及服務的付款
- 免費(不提供任何對價商品)接收或轉讓虛擬貨幣，不符合善意禮物條件
- 透過挖礦或質押活動所獲得新虛擬貨幣
- 通過分叉獲得虛擬貨幣
- 用虛擬貨幣交換財產、商品及服務
- 用虛擬貨幣交換或交易另一種虛擬貨幣
- 出售虛擬貨幣
- 對虛擬貨幣經濟利益德任何其他處置
如果個人通過出售、交換或轉讓來處分作為資本資產持有的虛擬貨幣，需勾選"是"並使用Form 8949計算資本損益並附在表D(Form 1040) 中報告。
如果他們收到虛擬貨幣作為對服務補償、或出售他們持有的虛擬貨幣給貿易或商業客戶，他們必須申報收入，和申報其他相同類型收入一樣(例如，Form 1040 或 Form 1040-SR 表格第1行上的W-2工資，或附表1附表c的存貨及服務)。 有關虛擬貨幣更多訊息，請參閱Form 1040表格上說明以及IRS.gov的虛擬貨幣頁面。
申報外國來源收入
無論居住在哪裡，美國公民或稅法定義居民的全球收入通常需繳納美國所得稅。他們與居住美國本土的公民及稅務居民一樣，需遵循相同所得稅申報要求。
美國公民及稅法定義居民需申報非勞動所得收入，例如利息、股息和養老金，除法律及稅務協定豁免。他們亦需申報勞動所得收入，例如工資及小費。即使納稅人符合稅收優惠條件，例如外國所得收入抵免或外國稅收抵免優惠，這些抵免大符減少或消除美國稅收義務。這些稅務優惠通常僅限納稅人在提交美國稅務申報表情況下才適用。
若納稅人納稅地及住所皆在美國及波多黎各以外，則納稅人可以自動延長兩個月到6月15日。即使延長，納稅人也務必於2022年4月18日的正常報稅截止日前為為繳納款支付利息。
若在美國及波多黎各以外地區服役之軍人，正常報稅截止日可延長至6月15日。國稅局建議若適用兩者情況之一，可以附上一份聲明。更多相關訊息請參考Form 1040及Form1040-SR表格指引，第54號刊物,國外美國公民及稅務居民稅務指南及第519號刊物，外國人美國稅務指南。
申報外國帳戶及資產
聯邦法律要求美國公民及稅務居民需申報全球收入，包括來自海外信託、外國銀行和其他金融帳戶收入。在多數情況下，此範圍內納稅人需填寫附表B並將其附在稅表中。附表B第三部分詢問是否有外國帳戶，例如銀行或證券帳戶，且通常要求美國公民報告每個帳戶所在的國家。
另外，某些納稅人還必須填寫Form 8938,外國金融資產申報表。一般來說，如果這些資產價值超過特定門檻，美國公民、稅法定義居民或某些非稅法定義居民必須在此表格上申報指定的外國金融資產。有關更多詳細訊息，請參閱此表格說明。
此外，除了在稅表上申報特定外國金融資產外，納稅人如果在2020年任何時候對總價值超過10,000美元外國金融帳戶擁有權益、簽名或其他權力，必須以電子方式向財政部提交金融犯罪執法局Form 114,外國銀行和金融帳戶報告 (FBAR)。由於此門檻，國稅局鼓勵擁有海外資產的納稅人，及式資產規模相對較小，也應該申報以合於規定。該表格只能透過BSA電子申報系統獲得。
提交年度Form 114,外國銀行和金融帳戶報告 (FBAR)的截止日期與Form 1040相同。 FinCEN允許錯過原始截止日期的申報人自動延期至2022年10月15日來提交FBAR，此延期無需申請。
Resource:
https://www.irs.gov/newsroom/tax-time-guide-irs-reminds-taxpayers-to-report-gig-economy-income-virtual-currency-transactions-foreign-source-income-and-assets
US TAX, U.S. TAX
無論居住在哪裡，美國公民或稅法定義居民的全球收入通常需繳納美國所得稅。他們與居住美國本土的公民及稅務居民一樣，需遵循相同所得稅申報要求。
美國公民及稅法定義居民需申報非勞動所得收入，例如利息、股息和養老金，除法律及稅務協定豁免。他們亦需申報勞動所得收入，例如工資及小費。即使納稅人符合稅收優惠條件，例如外國所得收入抵免或外國稅收抵免優惠，這些抵免大符減少或消除美國稅收義務。這些稅務優惠通常僅限納稅人在提交美國稅務申報表情況下才適用。
若納稅人納稅地及住所皆在美國及波多黎各以外，則納稅人可以自動延長兩個月到6月15日。即使延長，納稅人也務必於2022年4月18日的正常報稅截止日前為為繳納款支付利息。
若在美國及波多黎各以外地區服役之軍人，正常報稅截止日可延長至6月15日。國稅局建議若適用兩者情況之一，可以附上一份聲明。更多相關訊息請參考Form 1040及Form1040-SR表格指引，第54號刊物,國外美國公民及稅務居民稅務指南及第519號刊物，外國人美國稅務指南。
申報外國帳戶及資產
聯邦法律要求美國公民及稅務居民需申報全球收入，包括來自海外信託、外國銀行和其他金融帳戶收入。在多數情況下，此範圍內納稅人需填寫附表B並將其附在稅表中。附表B第三部分詢問是否有外國帳戶，例如銀行或證券帳戶，且通常要求美國公民報告每個帳戶所在的國家。
另外，某些納稅人還必須填寫Form 8938,外國金融資產申報表。一般來說，如果這些資產價值超過特定門檻，美國公民、稅法定義居民或某些非稅法定義居民必須在此表格上申報指定的外國金融資產。有關更多詳細訊息，請參閱此表格說明。
此外，除了在稅表上申報特定外國金融資產外，納稅人如果在2020年任何時候對總價值超過10,000美元外國金融帳戶擁有權益、簽名或其他權力，必須以電子方式向財政部提交金融犯罪執法局Form 114,外國銀行和金融帳戶報告 (FBAR)。由於此門檻，國稅局鼓勵擁有海外資產的納稅人，及式資產規模相對較小，也應該申報以合於規定。該表格只能透過BSA電子申報系統獲得。
提交年度Form 114,外國銀行和金融帳戶報告 (FBAR)的截止日期與Form 1040相同。 FinCEN允許錯過原始截止日期的申報人自動延期至2022年10月15日來提交FBAR，此延期無需申請。
Resource:
https://www.irs.gov/newsroom/tax-time-guide-irs-reminds-taxpayers-to-report-gig-economy-income-virtual-currency-transactions-foreign-source-income-and-assets
US TAX, U.S. TAX