以下是一些關於贈與稅的常見問答。
由誰支付贈與稅?
贈與者通常負責支付贈與稅。在特殊安排下，受贈人可以代為繳納稅款。請諮詢稅務專家若您正在考慮此類安排。
什麼會被認為是贈與?
指財產所有人以自己的財產無償或低於公平市場價值贈送他人，而他人也同意接受。
什麼可以被排除在贈與外?
一般來說任何禮物都是應稅禮物。但是此規則有許多例外。一般而言，以下禮物不屬於應稅禮物。
1.不超過年度免稅額的贈與。
2.替他人支付的學費或醫療費用。
3.配偶之間的贈與。
4.政治組織捐贈。
5.合格慈善機構捐贈。
贈與可以在所得稅被扣除嗎?
贈與或將遺產留給繼承人通常不會影響您的聯邦所得稅。您不能扣除您贈與的禮物的價值（慈善捐贈的禮物除外）。 如果您不確定贈與稅或遺產稅是否適用於您的情況，請參閱Publication 559, Survivors, Executors, and Administrators.
一年有多少免稅額度?
年度免稅額適用於給每位受贈人的禮物，以下為免年的免稅額度。
若我想贈與和配偶共同持有的財產?
以下是與配偶共同贈與的免稅額度。
申報表需要包含什麼資訊?
請參閱表 709、指南709和出版物 559。其中列出的其他項目：
1.評價副本。
2.轉讓相關文件副本。
3.申報表上顯示的任何異常項目文件（部分贈與資產或與轉讓相關的其他項目）。
什麼是"公平市場價值"?
公平市場價值被定義為：“公平市場價值是財產在買方和賣方在具成交意願，沒有任何強迫購買或出售，並且雙方都對相關事實有合理了解之下的交易價格。”
由誰支付贈與稅?
贈與者通常負責支付贈與稅。在特殊安排下，受贈人可以代為繳納稅款。請諮詢稅務專家若您正在考慮此類安排。
什麼會被認為是贈與?
指財產所有人以自己的財產無償或低於公平市場價值贈送他人，而他人也同意接受。
什麼可以被排除在贈與外?
一般來說任何禮物都是應稅禮物。但是此規則有許多例外。一般而言，以下禮物不屬於應稅禮物。
1.不超過年度免稅額的贈與。
2.替他人支付的學費或醫療費用。
3.配偶之間的贈與。
4.政治組織捐贈。
5.合格慈善機構捐贈。
贈與可以在所得稅被扣除嗎?
贈與或將遺產留給繼承人通常不會影響您的聯邦所得稅。您不能扣除您贈與的禮物的價值（慈善捐贈的禮物除外）。 如果您不確定贈與稅或遺產稅是否適用於您的情況，請參閱Publication 559, Survivors, Executors, and Administrators.
一年有多少免稅額度?
年度免稅額適用於給每位受贈人的禮物，以下為免年的免稅額度。
| 年度 | 免稅額度(美元) |
| 2002-2005 | 11,000 |
| 2006-2008 | 12,000 |
| 2009-2012 | 13,000 |
| 2013-2017 | 14,000 |
| 2018-2021 | 15,000 |
| 2022 | 16,000 |
若我想贈與和配偶共同持有的財產?
以下是與配偶共同贈與的免稅額度。
| 年度 | 免稅額度(美元) |
| 2002-2005 | 22,000 |
| 2006-2008 | 24,000 |
| 2009-2012 | 26,000 |
| 2013-2017 | 28,000 |
| 2018-2021 | 30,000 |
| 2022 | 32,000 |
申報表需要包含什麼資訊?
請參閱表 709、指南709和出版物 559。其中列出的其他項目：
1.評價副本。
2.轉讓相關文件副本。
3.申報表上顯示的任何異常項目文件（部分贈與資產或與轉讓相關的其他項目）。
什麼是"公平市場價值"?
公平市場價值被定義為：“公平市場價值是財產在買方和賣方在具成交意願，沒有任何強迫購買或出售，並且雙方都對相關事實有合理了解之下的交易價格。”
我該雇用誰做為我準備和提交申請表的代表?
美國國稅局無法就個人提出建議，但有幾個因素需要考慮：
1.轉移的複雜度
2.轉移的規模
3.需要律師、註冊會計師、註冊代理人 (EA) 或其他專業人士嗎？
對於最簡單小額轉賬（低於年度免稅額），您可能不需要專業人士的服務。
但是如果轉移大量或複雜，則應考慮這些操作；與多位律師和 CPA 或 EA 進行討論。詢問他們有多少經驗並徵求推薦人，或是找到其他有類似經驗的人並尋求建議。最後，在僱用並開始處理移轉事宜後，確保溝通管道無礙，以免出現意外。
最後，將贈予作為其整體遺產和財務規劃的人通常會同時聘請律師和會計師、EA 和其他專業人士的服務。律師通常處理涉及的遺囑、信託和轉讓文件，並審查文件對贈與稅申報表和整體規劃的影響。 CPA 或 EA 經常處理實際的報稅準備工作，並在與 IRS 的事務中代表捐贈者。然而，有些律師會處理所有工作。 CPA 或 EA 也可以處理大部分工作，但不能處理遺囑、信託、契約和其他需要法律許可的事項。此外，在此期間可能需要聘請其他專業人士（如估價師、測量師、財務顧問等）
在審查期間，我需不需要與國稅局溝通?
除非 IRS 代表需要提出特定問題，否則在審查期間您不必在場。雖然您可以在審查期間代表自己，但大多數捐贈者更願意讓他們僱用的專業人員來處理審查這一階段。您可以透過執行表 2848“授權書”來授權。
若我不同意審查提議?
如果您不同意 IRS 提出的任何建議，您有許多權利和上訴途徑。有關這些選項的說明，請參閱出版物 1 和出版物 5。
若我想出售受贈的財產?
一般規則下，您在財產中的基礎與捐贈者的基礎相同。例如，如果您獲得捐贈者以每股 10 美元的價格購買的股票（這是他/她的基礎），然後您以每股 100 美元的價格出售，您應以每股 90 美元的收入繳納所得稅。（注意：從遺產獲得的財產的規則不同）。
此頁的大部分資訊源自IRC 第 12 章—贈與稅（一般為IRC §2501 及相關法規和其他來源）
已婚同性捐贈者可否申請贈與稅婚姻扣除額以轉讓給他或她的配偶？
就聯邦稅收而言，“配偶”、“丈夫”和“妻子”等術語包括根據所在州法律合法結婚並保持已婚的同性。此外，該服務也承認根據州法律有效締結的同性婚姻，即使婚後居住在不承認同性婚姻的州。
但是，“配偶”、“丈夫和妻子”、“丈夫”和“妻子”等術語不包括已建立同居伴侶關係、民事結合或州法律承認的其他類似的正式關係(無論同性或異性)，但根據該州法律不被稱為婚姻。“婚姻”一詞不包括此類正式關係。
給配偶的禮物有資格獲得婚姻扣除額。
如需更多資訊，包括有關提出要求或修正申報表的時間範圍，請參閱 2013-17 年收入裁決 PDF
收入裁決 2013-17 PDF 以及更新的同性伴侶常見問答和更新的同居伴侶和民事結合常見問答的資訊可以在 IRS.gov 上獲得。另見出版物555，共同財產。
若我在 2026 年前進行大量贈與，基本免稅額如何適用於 2026 年？
利用 2018 年至 2025 年生效贈與免稅額度增加的人，在 2025 年免稅額計畫降至 2018 年前的水平後，將不會受到不利影響。有關更多資訊，請參閱相關的稅收改革頁面。
US TAX, U.S. TAX
Resource:https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/frequently-asked-questions-on-gift-taxes
美國國稅局無法就個人提出建議，但有幾個因素需要考慮：
1.轉移的複雜度
2.轉移的規模
3.需要律師、註冊會計師、註冊代理人 (EA) 或其他專業人士嗎？
對於最簡單小額轉賬（低於年度免稅額），您可能不需要專業人士的服務。
但是如果轉移大量或複雜，則應考慮這些操作；與多位律師和 CPA 或 EA 進行討論。詢問他們有多少經驗並徵求推薦人，或是找到其他有類似經驗的人並尋求建議。最後，在僱用並開始處理移轉事宜後，確保溝通管道無礙，以免出現意外。
最後，將贈予作為其整體遺產和財務規劃的人通常會同時聘請律師和會計師、EA 和其他專業人士的服務。律師通常處理涉及的遺囑、信託和轉讓文件，並審查文件對贈與稅申報表和整體規劃的影響。 CPA 或 EA 經常處理實際的報稅準備工作，並在與 IRS 的事務中代表捐贈者。然而，有些律師會處理所有工作。 CPA 或 EA 也可以處理大部分工作，但不能處理遺囑、信託、契約和其他需要法律許可的事項。此外，在此期間可能需要聘請其他專業人士（如估價師、測量師、財務顧問等）
在審查期間，我需不需要與國稅局溝通?
除非 IRS 代表需要提出特定問題，否則在審查期間您不必在場。雖然您可以在審查期間代表自己，但大多數捐贈者更願意讓他們僱用的專業人員來處理審查這一階段。您可以透過執行表 2848“授權書”來授權。
若我不同意審查提議?
如果您不同意 IRS 提出的任何建議，您有許多權利和上訴途徑。有關這些選項的說明，請參閱出版物 1 和出版物 5。
若我想出售受贈的財產?
一般規則下，您在財產中的基礎與捐贈者的基礎相同。例如，如果您獲得捐贈者以每股 10 美元的價格購買的股票（這是他/她的基礎），然後您以每股 100 美元的價格出售，您應以每股 90 美元的收入繳納所得稅。（注意：從遺產獲得的財產的規則不同）。
此頁的大部分資訊源自IRC 第 12 章—贈與稅（一般為IRC §2501 及相關法規和其他來源）
已婚同性捐贈者可否申請贈與稅婚姻扣除額以轉讓給他或她的配偶？
就聯邦稅收而言，“配偶”、“丈夫”和“妻子”等術語包括根據所在州法律合法結婚並保持已婚的同性。此外，該服務也承認根據州法律有效締結的同性婚姻，即使婚後居住在不承認同性婚姻的州。
但是，“配偶”、“丈夫和妻子”、“丈夫”和“妻子”等術語不包括已建立同居伴侶關係、民事結合或州法律承認的其他類似的正式關係(無論同性或異性)，但根據該州法律不被稱為婚姻。“婚姻”一詞不包括此類正式關係。
給配偶的禮物有資格獲得婚姻扣除額。
如需更多資訊，包括有關提出要求或修正申報表的時間範圍，請參閱 2013-17 年收入裁決 PDF
收入裁決 2013-17 PDF 以及更新的同性伴侶常見問答和更新的同居伴侶和民事結合常見問答的資訊可以在 IRS.gov 上獲得。另見出版物555，共同財產。
若我在 2026 年前進行大量贈與，基本免稅額如何適用於 2026 年？
利用 2018 年至 2025 年生效贈與免稅額度增加的人，在 2025 年免稅額計畫降至 2018 年前的水平後，將不會受到不利影響。有關更多資訊，請參閱相關的稅收改革頁面。
US TAX, U.S. TAX
Resource:https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/frequently-asked-questions-on-gift-taxes