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當民眾收到美國國稅局郵件該做與不該做什麼呢?

常見子女稅務優惠預付款相關問題

美國財政部及國稅局今日發行更多有關員工留任稅收抵免的指引，包含給於2021年6月30日後，2022年1月1日前支付合格工資雇主的指引，以及額外各式各樣2020年及2021年有關員工留任稅收抵免相關指引。

美國國稅局告誡納稅者小心「假」慈善機構及相關針對移民者的詐騙

美國國稅局、財政部及財政局於今天 (7/21) 宣布，依據美國救援計畫超過 220 萬的額外疫情紓困金已完成撥款。
  
今天的宣布包含最近六周有關美國救援計畫的努力，也使得在該法案下之撥款達到 1.71 億份補助金。上述撥款代表著美國政府於 3/12 所推出一系列補助措施，總價超過 4,000 億美元。
    以下是有關過去六週補助款的資訊，包含那些官方發放日期 7/21 前的項目。

總體而言，包含約 220 萬補助金價值約超過 40 億美元補助款。
大約 130 萬補助金總價值約 26 億美元補助款，發放給之前美國國稅局官方沒有資料但近期報稅符合資格之民眾。
這也包含持續進行的補充性支付給那些今年年初依照 2019 年報稅資料領取補助金，但在 2020 報稅申報後可以獲得「額外」補助金的民眾。在過去六週，有超過 90 萬這種額外的補助金，價值約 16 億美元。總的來說，美國國稅局今年已發放超過 90 萬份這種補助金價值約 185 億美元。

美國稅局將持續以週為單位進行疫情紓困金撥款。持續進行的補助金發放將給予之前官方未擁有資訊、但於近期報稅符合資格的民眾，同時也包含那些獲得「額外」補助金之民眾。
 
給予平時未報稅民眾的特別提醒

儘管大部分補助金將自動發放給予民眾，美國國稅局仍敦促平常不會報稅及尚未收到疫情紓困補償金的民眾，去申報 2020 年度報稅資料，以獲得包含如 2020 復甦退稅抵免、子女退稅抵免及勞動所得稅收抵免等，不要忽視自己的權益。填寫 2020 稅務申報資料也可以協助官方來決定是否符合這個月稍早所發放的 2021 每個月的子女退稅抵免補助款。

    舉例來說，一些聯邦補助接收者需要申報 2020 年稅務資料，即使平常他們不需要報稅，美國國稅局仍需要資料來寄發補助金。符合這類資格的民眾需要盡快申報 2020 年稅務資料以查看是否符合額外補助款。


 









那些平常沒有義務報稅且未收到聯邦補助的民眾符合申請疫情紓困補助金的資格。這其中包含正經歷無家可歸、農村貧困及社會弱勢族群。上述民眾未獲得第一輪紓困金或第二輪紓困金，或是獲得較少的 2020 年復甦退稅抵免，為獲得完整補助需要申報 2020 稅務資料。但也可以上美國國稅局官網觀看特別指引:當你不用報稅時如何獲得 2020 復甦退稅抵免。

美國國稅局提供線上非報稅者申報工具申報簡易版本報稅資料給不需要或尚未完成 2020 年度稅務申報的民眾。這個簡易版申報工具給予民眾申請 2020 子女退稅抵免補助及第三輪紓困補助金，同時也包含 2020 復甦退稅抵免。免費的稅務申報系統亦提供給符合資格的民眾。

美國國稅局提醒報稅者在第三輪疫情紓困金的所得級距部分已經有做改變。這代表即使有些民眾符合第一輪、第二輪紓困補助金或 2020 復甦退稅抵免資格，不一定能夠獲得第三輪紓困補助金。紓困金資格最低為調整後總收入 $75,000 以下 (夫妻共同申報為 $150,000 ) 可全額領取，紓困金資格最高為調整後總收入 $80,000 (夫妻共同申報為 $160,000 ) ，調整後總收入高於上述級距則不符合領取資格。

民眾可以透過美國國稅局官網的 Get My Payment 工具來審視自己的資格。更多相關資訊可以上 Economic Impact Payments 查詢。




Resource:
https://www.irs.gov/newsroom/more-than-2-point-2-million-additional-economic-impact-payments-disbursed-under-the-american-rescue-plan

US TAX, U.S. TAX

每月子女稅務抵免額開始發放

美國國稅局釋出最新的西班牙文版本線上子女稅務抵免額資格審查工具，旨在協助家庭了解他們是否符合子女稅務抵免額申請資格及每月特別預付款資格，預計於7月15日啟用。

 

美國國稅局的提醒: 有些納稅人尚未領取退稅金!
他們預估有130萬「有資格獲得退稅的人」還沒用2017年的1040表格申報聯邦所得稅。

以下是與「未申報退稅」相關的納稅人需知：


如果要獲得退稅，納稅人須在今年報稅截止日5月17日前向美國國稅局完成2017年納稅申報。 
想取得退稅但尚未申報者，依法有三年的寬限期來申報退稅。如超過期限，退稅金將充公。以2017年為例，補申報退稅之期限為2021年5月17日。
納稅人依法應確實將納稅申報單郵寄給美國國稅局，且郵戳時間須在五月截止日前。



若納稅人尚未申報2018年和2019年稅金，美國國稅局將會先保留2017年之退稅。



未領取的退稅金可用來與美國國稅局或州稅機關任何形式之欠款相抵，或抵銷尚未支付的子女撫養費，或已過期之聯邦貸款，例如學生貸款。
若未進行納稅申報，納稅人還會有除了領不到退稅之外的損失，像是勞動所得稅收抵免（earned income tax credit，以下簡稱EITC），許多中低收入者可能有資格申請EITC。以2017年為例，抵免最高可達6,318美元。EITC使收入低於門檻的個人和家庭受益。2017年的門檻為如右。



  
 




夫妻分開申報
（單位：美元）
夫妻合併申報
（單位：美元）


擁有三名以上合格子女
48,340
53,930


擁有兩名合格子女
45,007
50,597


擁有一名合格子女
39,617
45,207


無合格子女
15,010
20,600




      表。EITC門檻


最新和過去幾年的稅表都可以在美國國稅局網站的「表格、指南和公告」頁面找到，或可以撥打免費電話800-829-3676。
納稅人遺失2017、2018年、2019年之W-2、1098、1099或5498表格者，應向其雇主、銀行或其他付款人申請謄本。無法取得遺失表格之納稅人，可以在美國國稅局網站利用「歡迎取得謄本」工具免費取得工資及收入謄本。納稅人可利用該謄本上之資訊申報納稅。

Resource:
www.irs.gov/newsroom/what-taxpayers-need-to-know-about-getting-their-unclaimed-2017-tax-refunds

US TAX, U.S. TAX

 

補助金額提高

符合資格的個人及被扶養人，最高可獲得$1,400美元

被扶養人限制所小

前兩輪限制小孩的年紀需低於17歲才可領取補助金，第三輪放寬限制，不限制被扶養人年齡，所以包含大學生、身心障礙的大人、父母及祖父母，只要他們為合法的被扶養人，皆可領到紓困金。

所得級距要求

納稅人調整後總收入若超過下述標準，將無法取得紓困金:


若以夫妻或喪偶合併申報，門檻為$160,000
若以戶長申報，門檻為$120,000
其他合格個人身分(包括單身申報者、已婚分開申報者)，門檻為$80,000


補充付款

第三輪補助金的發放首先會根據納稅人 2020 年納稅申報表資訊來計算補助金金額，但如果納稅人還沒有申報2020年的稅表，IRS 會使用 2019 年納稅申報表資訊來判斷是否符合。
 


但若在尚未提交2020年申報的情況下，國稅局已依據您2019年的資訊發放補助金，同時您認為根據2020年的稅務資訊，您可以得到比2019年更多的補助金，則納稅人可能會有資格獲得補充付款。至於是否有資格獲取補助付款，還須待國稅局處理完2020年相關納稅申報流程後，重新評估納稅人資格，也就是說如果他們有權獲得更高額的補助金，國稅局會將不足的款項發放給納稅人。

資格修正

在發放第一輪與第二輪補助金時，夫妻共同申報且有其中一方沒有有效之社會安全號碼(Social Security Number, SSN)的家庭，被國稅局自動辨認為不符合領取補助金資格納稅人。此問題已在第三輪被解決，同時前兩次被錯誤認定為不符合領取資格的家庭，可以透過復甦退稅抵免來獲取此項補助。至於沒有有效SSN的一方，若為條件符合的被扶養人，亦可獲得1,400美元的補助金，反之亦然。




夫妻共同申報且只有一人擁有有效 SSN 的納稅人(file jointly and only one individual has a valid SSN)


SSN持有者
最高可獲得1,400美元


符合條件的被扶養人
最高可獲得1,400美元




Resource:
https://www.irs.gov/newsroom/heres-how-the-third-economic-impact-payment-is-different-from-earlier-payments

US TAX, U.S. TAX

美國國稅局繼續發放第三輪財政紓困金（以下簡稱紓困金）給符合資格者。符合資格者包含了社會安全補助金收款人和其他未正常報稅的聯邦補助金受益人。大部分的紓困金將以電子形式發放，直接存款至戶頭或現有的快遞卡（Direct Express card，一種快速獲得聯邦補助金的卡片），並於官方的發放日4月7日前收到。

紓困金適用於社會安全制度中合格的退休者、罹難者家屬、身心障礙者、補充保障收入、鐵路退休局未報稅之受益者。此外，大部分申報2019年和2020年稅金或去年使用「非申報者」報稅工具之聯邦補助受益者，其紓困金將與其他納稅人一同在近三週被發放。受益者可於國稅局官網 IRS.gov透過Get My Payment查詢紓困金發放時間及方式。

大部分紓困金會自動發放

大部分符合第三輪紓困金領取資格的社會安全制度退休者、身心障礙受益人、鐵路局退休者和退伍軍人，不需要採取任何行動即可獲得紓困金。他們獲得此紓困金的方式將和獲得社會安全補助金相同。

第三輪紓困金將會自動發放給合格的受益人。然而，部分人不常報稅者，則需要申報2020年稅金。此舉將會提供美國國稅局所需資訊，以發放第三輪紓困金給配偶或合格撫養人。合格的收款人若已獲得本人的第三輪紓困金，可以透過申報2020年稅金來獲得配偶或合格撫養人之紓困金。



部分申報2020年稅金者，可能還符合申請2020年復甦退稅抵免資格，並可為配偶及在2020年底前17歲以下之合格撫養人申請。可至國稅局官網 IRS.gov查詢「若無須申報2020年稅金，該如何申請2020年復甦退稅抵免」以獲取詳細資訊。第三輪紓困金並不會在2020年稅報中被提到，或用來計算2020年復甦退稅抵免。

不須透過一般報稅程序但須報稅，且年收入等於或低於72,000美金者，可利用美國國稅局網站之「免費報稅」進行線上報稅。美國國稅局會隨著年度申報進程，繼續發放第三輪紓困金。

留意郵件中的支票或金融卡

部分社會安全補助金和聯邦受益人收到第三輪紓困金的形式可能不同。更多的人會以直接存款方式、郵寄支票或預付金融卡的方式收到紓困金。合格者可透過Get My Payment 來查稅紓困金發放狀態。
更多第三輪紓困金細節和聯邦補助收款人之相關細節，可在國稅局官網 IRS.gov上的「常見問題」中查詢。




Resource:
https://www.irs.gov/newsroom/irs-issuing-third-economic-impact-payments-to-non-filers-and-most-federal-beneficiaries

US TAX, U.S. TAX




 

華盛頓——當人們申報2020年稅金時，部分人會申請2020年復甦退稅抵免 (以下簡稱RRC)。美國國稅局會寄信給部分納稅人，收到的抵免金額可能和預期中不同。


未收到或收足額之第一輪或第二輪財政紓困金（以下簡稱紓困金）者，可能有資格申請2020年的RRC。他們原本不須申報申報2020年稅金，仍必須進行申報以申請RRC。

當美國國稅局經手申請RRC的2020年稅報時，會根據納稅人2020年稅報資訊及已取得紓困金數額決定其是否符合RRC資格及可獲得金額。如果該納稅人符合資格，則會根據已獲得之紓困金數額，在所能獲得之RRC金額作扣減。

若1040或1040-SR表格中第30行的抵免金額有誤，美國國稅局會計算正確的金額並修正之，以繼續進行退稅程序。如果需要修正，美國國稅局會寄信或發通知告知納稅人任何變更，並且會有些微的退稅延遲。

收到美國國稅局抵免金額修正通知的納稅人需閱讀通知，然後需重新檢視他們的2020稅報以及「1040表格和1040-SR表格的填寫指南」中的要求及表格。以下為美國國稅局修正抵免資訊的常見原因：



個人被他人於2020年稅報中申報為撫養人


個人未提供有效的社會安全碼


符合資格之孩童在2020年1月1日已滿17歲


調整後收入或已收到之紓困金金額計算錯誤










 

美國國稅局官網的「於申報2020年稅報後更正復甦稅退抵免」頁面，針對RRC報稅可能發生之問題，提供相關解釋。不同意美國國稅局計算金額的納稅人應該重新檢視信件和官網上的常見問答，以找到和美國國稅局聯繫時的所需資訊。

美國國稅局鼓勵尚未申報2020年稅金的民眾在申報前詳細確認他們的資格。為了計算抵免金額，需要已獲得的紓困金金額。使用RRC表格或稅務系統。未收到美國國稅局信件或通知的納稅人，可以上美國國稅局線上帳戶以查詢個人稅務資訊。

任何年收入等於或低於72,000美元者，可以利用美國國稅局網站「免費申報」頁面進行免費的電子申報。最快獲得2020年退稅及RRC的方式是透過電子申報並且直接存款至個人的金融帳戶。只要提供路徑和帳戶號碼，銀行帳戶、預付金融卡及許多手機應用程式都可以用來進行直接存款。如果使用預付金融卡，要和金融機構確認卡片是否可被用來獲得退稅的直接存款，並且和他們領取路徑號碼和帳戶號碼（注意：可能和卡片號碼不同）




Resource: 
https://www.irs.gov/newsroom/irs-letters-explain-why-some-2020-recovery-rebate-credits-are-different-than-expected

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