最新消息

您將在此處看到目前的重點項目，包含新計畫、最近的指南，或即時提醒。

延期報稅者不需要等到10月17日

申請延期申報 2021年稅收的納稅人不必等到10月中旬再申報。如果納稅人擁有準確申報的所有必要信息，他們可以在10月截止日期前的任何時候進行電子報稅，避免在最後一刻急於報稅。

要求更多時間以提交準確申報的納稅人可以在2022年10月17日之前提交。然而，那些擁有他們需要的資料的人，應該盡快申報，以避免他們報稅表的延遲處理。

稅季警示和2023年的提前規劃

由於2021年發生的重大稅法變化以及受疫情持續影響，納稅人面臨諸多問題。國稅局繼續為納稅人提供最新信息，無論他們是在為2021年報稅、還是已經開始計劃為2022年報稅、亦或往年報稅表仍在待國稅局處理。

本特別提醒頁面將適時更新，為準備報稅、或退稅待處理以及等候國稅局信函或通知的納稅人提供最新特別提示。更新部分將在本頁面置頂；國稅局還將通過社交媒體提供關鍵更新內容。

新冠病毒稅收寬減

有關冠狀病毒稅收減免的最新資訊，請參閱冠狀病毒稅收減免和經濟影響補助金 （英文）頁面。

訪問我們的冠狀病毒和經濟影響補助金：資源和指導 （英文） 頁面，了解我們的最新內容，包括新聞發佈、稅務提示、常見問題、多語種合作夥伴材料等。

要瞭解COVID-19期間國稅局的運營情況，請訪問我們的運營頁面 （英文），瞭解受影響的國稅局運作與服務的最新情況。


宣傳連結

以多種管道與您的下屬、客戶、消費者或同事分享免費的稅務資訊 (英文)：


網站
電子報
Twitter、Instagram 或其他社交媒體


納稅人權利法案

所有的納稅人在與國稅局打交道時都有一系列他們應該知道的基本權利。探索您的權利和我們保護這些權利的義務。


知情權（亦稱為「被告知權」）
獲得優質服務的權利
不支付超過正確稅額的權利
質疑國稅局的立場和表達意見的權利
在獨立論壇對國稅局的決定提出上訴的
終極權
隱私的權利
保密的權利
取得代表的權利
享有公平公正稅務制度的權利








預扣稅

國稅局 (IRS) 建議納稅義務人利用預扣稅估算機 執行快速「薪資確認」，檢查預扣額是否正確符合其具體狀況。

稅務詐騙消費者警示

請注意，國稅局 (IRS) 絕不會：

打電話要求使用具體的付款方法（例如預付費借記卡、禮品卡或電匯）立即付款。如果您欠稅，國稅局 (IRS) 通常會先將帳單寄給您。


因您未繳稅而威脅立刻讓當地警方或其他執法機構將您逮捕。
在要求您付款的同時，不讓您有機會針對他們聲稱的欠稅額提出問題或上訴。
在電話上詢問信用卡或借記卡號碼。


如需關於稅務詐騙的詳細資訊，請參閱稅務詐騙/消費者警示。如需關於釣魚詐騙的詳細資訊，請參閱可疑的電子郵件與身份竊取 (英文)。


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Resource: https://www.irs.gov/zh-hant/newsroom/whats-hot

US TAX, U.S. TAX

美國國稅局更新了FATCA歸檔的公開金鑰
如您所顧慮,用來加密*FATCA歸檔的公開/私人金鑰本身有它的有效期限。

美國國稅局給FATCA歸檔的公開金鑰即將到期。
在2022 10/14日星期五,國稅局將會以新的金鑰替代現行金鑰,在此之後,您會需要從IDES
(國際資料交換服務)下載新的國稅局金鑰以建檔您的FATCA彙報。

作為提醒

當購買了新的數位憑證或要取代將過期者

      ->IDES只認可和接受那些被國稅局批准憑證當局頒布的憑證。

*FATCA( Foreign Account Tax Compliance Act) 美國海外帳戶稅收合規法







更多詳情請造訪 IRS.gov.
 
Resource: https://content.govdelivery.com/accounts/USIRS/bulletins/32f7397

US TAX, U.S. TAX

提醒您：9月30日前提交2019、2020年税表，以此獲得新冠疫情罰款寬減

華府 — 美國國稅局今天提醒受新冠疫情影響而遭遇困境的個人和企業，

如果他們在2022年9月30日前提交2019年和2020年的稅表，

→或有資格獲得逾期報稅的罰款寬減。
此一舉措除為受新冠疫情影響的個人和企業提供寬減外，
旨在讓國稅局將其資源集中處理積壓的稅表和納稅人信件，從而幫助2023年報稅季恢復正常運作。

"給與此罰款寬減之前，我們認真考慮了罰款的種類、所涵蓋的時間以及期限。我們理解稅務界和其他人士對於9月30日的罰款寬減截止日所提出之顧慮。"

國稅局局長Chuck Rettig表示，
"國稅局需要對下一個報稅季進行規劃，同時要持續處理積壓的那些今年早時提交的稅表，9月30日的罰款寬減截止日對我們的工作進行了平衡。對我們來說至關重要的是:


不僅要為受新冠疫情影響的民眾提供重要援助，
且此截止日期還讓我們有足夠的時間來準備系統和工作流程，

以便在2023年的報稅季為納稅人和稅務社區進行服務。"

上月宣布的寬減適用於未報稅的罰款。當聯邦所得稅表逾期申報時，罰款通常按每月5%的比率評估，最高可達未繳稅款的25%。此寬減適用於1040和1120系列表格，以及IRS.gov上發布的通知2022-36中列出的其它表格。

對於在疫情期間拖欠稅款的任何人來說，這是個很好的機會。想要獲得該寬減，任何符合條件的所得稅申報表必須在2022年9月30日或之前提交。

在9月30日的截止日之後開始的幾個月提交的人，仍可獲得部分的罰款寬減。這是因為，


在這個日期之後提交的符合條件的稅表，將從2022年10月1日開始累積罰款，而不是從稅表的原始到期日開始。
由於罰款會依據稅表逾期的每個月或部分月進行累積，









盡早申報可以減少任何適用費用。與未報稅罰款不同，未繳稅罰款與利息仍將適用於未支付的稅款，依據稅表的原始到期日。未稅罰款通常為每月0.5%（百分之零點五）。目前利率為每年5%，每日複利，2022年10月1日利率將增至6%。

納稅人可以通過及時支付來減少費用。如需更多信息，包括便捷的電子支付選項的詳細信息，請訪問IRS.gov/payments。罰款和利息費用通常不作用於退稅。

該通知還提供了當申報時進行罰款評估，某些國際稅務資料申報表的申報人可獲得的寬減的詳細信息。當罰款是查稅的一部分時，適用的國際稅務資料申報表無法獲得寬減。要獲得此項寬減，任何符合條件的稅表必須在2022年9月30日或之前提交。

​​​​​​罰款寬減是自動的。意味著已報稅符合條件的納稅人不需要提出申請，目前正在報稅的人也不需要在稅表上附上聲明或其它文件。一般來說，那些已經支付了罰款的人會獲得退稅，大部分在9月底之前。

某些情況不提供罰款寬減，例如


提交了欺詐性稅表
罰款是折衷付稅提議或結案協議的一部分
或罰款是最終由法院裁定之情況。


此寬減僅限於通知明確說明有資格獲得寬減的罰款。對於不符合條件的罰款，例如:未繳稅罰款，納稅人可以使用現有的罰款寬減程序，例如根據合理原因標準或首次寬減項目來申請寬減。請訪問IRS.gov/penaltyrelief 來了解詳情。

此寬減不適用於2021年的稅表。無論他們是否獲得了報稅延期，國稅局皆敦促每個人盡快提交2021年的稅表，以免處理延誤。有關報稅提示( filing tips)。
請訪問國稅局官網 IRS.gov。
Resource:  https://www.irs.gov/newsroom/reminder-file-2019-and-2020-returns-by-sept-30-to-get-covid-penalty-relief

US TAX, U.S. TAX

新冠肺炎稅收指引 2022-134, 2022/08/31

隨著夏天即將結束，新學年開始了。孩子們回到校園時，父母在供應清單上勾選項目。如果他們想增加教育費用，父母及監護人應確保不會錯過2021稅收抵免、退稅時間。

許多人沒有退稅入帳，係因他們沒有填寫聯邦納稅申請表。部分人因未賺得足夠收入需要申報，因此他們選擇不報稅。一般來說，如果他們被積欠退稅，他們不會收到未繳納稅款之罰款，亦不會收到退稅。

退稅並非是人們不提交申請時，可能會錯過的一筆收入。如果他們符合稅收抵免資格(如:兒童稅收抵免、所得稅收抵免)，他們也能保留此項支出。
兒童稅收抵免
兒童稅收抵免，能夠協助有符合資格子女之家庭獲得減稅。縱使人們經常不提交申請，亦能夠申請抵免。

納稅義務人之每位符合資格子女，有資格獲得 2021 年兒童稅收抵免的全部金額，如果他們資格全部符合及年收入不超過下述規範:

• 150,000美元。如若他們已婚且提交(夫妻)個人所得稅合併申報單，或是他們是符合資格之寡婦或鰥夫。
• 112,500美元。如若是以戶主名義申報
• 75,000美元。如若是單身，或是已婚提交單獨申報之表格。

較高收入之父母和監護人可能符合部分抵免稅收資格，稅務助理能夠協助檢查是否符合資格。





所得稅收抵免
所得稅收抵免能夠幫助中低收入之工人或家庭獲得稅收抵免。如若符合條件，他們能夠藉由抵免額減少所積欠之稅款，甚至是能增加退稅金額。
如若是他們符合某些條件之規則，符合條件之孩童之中低收入工作者可能有資格申請所得稅收抵免。訪問IRS.gov並了解如何在沒有符合資格之孩童情況下，申請所得稅抵免。

符合所得稅收抵免資格之，也可能符合資格以獲得其他稅收抵免，包括：
•兒童稅收及其他被扶養人稅收抵免
•兒童和受撫養人照護費用
•學費抵免
•紓困稅款抵免

更多資訊：
• 不要失去您的退稅，僅因未申報
• 所得稅抵免
• 兒童稅收抵免

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Resource: https://www.irs.gov/newsroom/parents-can-boost-their-back-to-school-budget-by-claiming-tax-credits-and-refunds

US TAX, U.S. TAX

納稅人能夠以他們理解的語言獲得稅收資源非常重要。為幫助更多人獲得所需信息，國稅局增加了 8821表格，稅務信息授權（繁體中文）的說明翻譯。
稅務授權資訊是一種重要的表格，通常用於幫助納稅人處理其 IRS 稅務事宜。8821 表格是納稅人的書面授權，指定一個或多個第三方接收和查看納稅人的信息。
指定人員可以檢查或接收有關 8821 表格中指定的稅務事項、表格和期限的機密稅務信息。該授權包括接收賬戶信息和 IRS 通知副本的權利。TIA 的指定人員可以是納稅人選擇的任何人，其中包括家人和朋友。
雖然由於技術限制，無法提供繁體中文的實際表格，但以語言提供說明將擴大對這一重要過程的訪問和理解。8821 表及其說明也有英文和西班牙文版本。
盲人、視障人士的替代性媒體
該機構的另類媒體中心正在轉換 IRS 表格 1040、主要時間表和六種西班牙語盲文和大字體出版物。納稅人可以從 IRS.gov 的 Accessible Forms and Publications 頁面下載表格和說明，或前往 IRS.gov 的Order Forms and Publications頁面或致電 800-829-3676 索取副本。
如果納稅人對 IRS 無障礙服務有任何疑問，他們可以撥打 833-690-0598聯繫無障礙幫助熱線。此幫助熱線無法訪問納稅人的 IRS 帳戶。如需有關稅法、退款或其他與賬戶相關的問題的幫助，請訪問 IRS.gov 上的“ 讓我們幫助您” 頁面。




其他 IRS 提供的多國語言資源
美國國稅局還有一個 多國語言網頁，提供 20 種翻譯，以幫助納稅人查找基本稅務信息。一些多語言資源包括 納稅人權利法案、 電子文件 資源以及許多 稅表和出版物。其他可用的多語言資源包括：


提供超過 350 種語言的口譯服務，幫助納稅人與 IRS 員工進行面對面或電話交流。
讓 我們幫助您 頁面，提供七種語言版本。
通過該機構的官方 Twitter 帳戶@IRSnews以七種語言提供最新的稅務新聞和訊息。
對納稅人和稅務專業人士的幫助：2023 年納稅季節警報和規劃網頁，提供七種語言版本，其中包括最新的申報季節更新以及該機構為解決先前提交的納稅申報表庫存而持續努力的詳細資訊。



提供各種語言的分步說明的在線工具：


我的退款在​​哪裡？
進行付款
取得稅務謄本



Resource: https://www.irs.gov/newsroom/info-to-help-with-tax-authorizations-now-available-in-traditional-chinese

US TAX, U.S. TAX

為了幫助被新冠疫情影響而陷入困境的納稅人，美國國稅局今天發布了第2022-36號通知（英文）PDF，該通知為逾期申報特定2019或2020年稅表的大多數個人和企業提供了罰款寬減。
國稅局還採取了額外的措施來幫助那些已經支付了罰款的民眾。近160萬名納稅人將自動獲得超過12億美元的退款或抵免額。這當中的許多退款將在9月底前完成。
此舉措除了為受疫情影響的個人和企業提供援助外，也能夠讓國稅局將其資源集中處理積壓稅表與納稅人信件，從而幫助2023年報稅季恢復正常運營。
"在新冠疫情期間，國稅局努力為國家提供支持，以各種不同的方式為民眾提供援助。"國稅局局長Chuck Rettig表示，"今天發布的罰款寬減是國稅局在此前所未有的特殊時期為民眾提供支持的另一種方式。符合條件的個人或企業，將自動獲得此罰款寬減；無需打電話。"
寬減適用於未申報而導致的罰款。該罰款在聯邦所得稅申報表遲交的情況下進行評定，通常為每月5%的比率，最高可達未繳稅款的25%。此寬減適用於1040和1120系列表格以及IRS.gov上今天所發布的第2022-36號通知（英文）PDF中所列的其它表格。
要獲得這項寬減，任何符合條件的所得稅申報表必須在2022年9月30日或之前提交。

此外，國稅局正在為需要提交各種稅務資料申報表的銀行、雇主以及其它企業提供罰款寬減，例如1099系列中的那些。想要獲得寬減資格，按照通知規定，符合條件的2019年稅表必須在2020年8月1日之前提交，符合條件的2020年稅表必須在2021年8月1日之前提交。
由於這兩個截止日期都在周末，因此納稅人如果在2020年8月3日之前提交2019年的稅表，或在2021年8月2日之前提交2020年的稅表，則依據此通知所提供的寬減，將被視為按時提交。該通知提供了可獲得寬減資格的稅務資料申報表的詳情。
該通知還為各種國際稅務資料申報表的申報人提供了寬減詳情，例如申報與外國信託的交易、收到外國禮物和在外國公司的所有權權益。要獲得此項寬減，任何符合條件的稅表必須在2022年9月30日或之前提交。








寬減是自動提供的；12億美元中的大部分退款將在下月底之前寄給符合條件的納稅人

罰款寬減是自動的。這意味著符合條件的納稅人無需申請。如果已經評估，罰款將被寬減。如果已經支付，納稅人將獲得抵免或退款。
因此，近160萬已繳納罰款的納稅人將收到總額超過12億美元的退款。大多數符合條件的納稅人將在9月底前收到退款。
某些情況不提供罰款寬減，例如提交欺詐性稅表、處罰是已達成的折衷付稅提議或成交協議的一部分，或者處罰最終已由法院裁定的情況。詳細信息，請參閱國稅局官網IRS.gov上的第2022-36號通知（英文）PDF。
此項寬減僅限於該通知中明確規定有資格獲得寬減的罰款。其它罰款，例如未繳稅而導致的罰款，不符合條件。但對於這些不符合條件的罰款，納稅人可以利用現有的罰款寬減程序，例如根據合理原因標准或首次寬減項目來申請寬減。請訪問IRS.gov / penaltyrelief來了解詳情。
"對於國稅局來說，罰款寬減是一個複雜的問題。" Rettig表示，"當我們從納稅人、稅務領域以及國會等其他各處了解到大家的困擾後，努力了幾個月的時間來製定此項決議。這是幫助納稅人的又一重大舉措，我們鼓勵受到影響的民眾查看相關指示說明。"
Resource: https://www.irs.gov/zh-hans/newsroom/covid-tax-relief-irs-provides-broad-based-penalty-relief-for-certain-2019-and-2020-returns-due-to-the-pandemic-1-point-2-billion-in-penalties-being-refunded-to-1-point-6-million-taxpayers

US TAX, U.S. TAX

華盛頓——美國國稅局提醒尚未提交 2021 年聯邦所得稅申報表的稅務居民們，稅務居民有權享受稅務扣除和抵免，並請儘快以電子方式提交。

國稅局局長(Chuck Rettig) 說：「每一年，符合資格的稅務居民都會忽略稅務扣除和抵免，可以幫助他們支付家庭日常開支、日托、學費、為退休儲蓄或向慈善機構捐款。我們希望確保他們了解他們有可能合乎享受所有稅收優惠的資格。」

今年，美國國稅局收到了大約 1900 萬份延期申請，要求延至 10 月 17 日之前提交。符合條件的人可以免費使用美國國稅局網上途徑提交報稅表。 電子申報和選擇直接收款可以幫助稅務居民更快地獲得退稅。 先全額支付稅務賑單的稅務居民，可以預防萬一出現拖欠情況而產生的額外利息和罰款。 如果稅務居民應得到退稅，則不會因申報失敗而受到處罰。

尚未提交 2021 年稅務申報表的稅務居民們，申報提示教學可在 IRS.gov 上找到。

稅務居民在填寫稅務申報表時應考慮以下稅收優惠：

所得稅抵免：符合條件的中低收入僱員和家庭可以獲得稅收減免
兒童稅收抵免：即使家庭在 2021 年下半年收到每月預付賑單，也可以申請此抵免
照顧兒童和受撫養人抵免：稅務居民家庭聘請符合條件的保母，以便稅務居民可以去工作或尋找工作，可以獲得稅收抵免，符合條件(一名)有4,000 美元稅收抵免額度，符合條件(兩名或以上) 有8,000 美元的稅收抵免額度
恢復回扣抵免 (RRC)：錯過去年第三輪經濟影響援助 (EIP3)（也稱為刺激消費）的人們可能有資格申請 RRC。 此項抵免還可以幫助低於EIP3全額資格的人士，包括那些在 2021 年迎來孩子的人士
捐贈給慈善機構的稅務扣除：大多數採用標準扣除額的稅務居民，可以扣除在 2021 年期間向慈善機構符合條件的現金捐款。已婚夫婦共同擁有，現金捐贈最高600 美元的扣除額度 ; 個人稅務居民擁有，現金捐贈最高300 美元的扣除額度。 此外，大額現金捐贈的列項稅務居民通常合資格擁有 2021 年全額扣除。
美國機會抵稅和終身學習抵稅：高等教育抵稅可以幫助抵消納稅人的學費和其他費用。
退休儲蓄供款(儲蓄者抵免優惠)：稅收抵免可為個人退休賑戶或僱主負責的退休計劃，提供合條件的供款




提醒事項:

美國國稅局稅務居民確保在提交 2021 年報稅表前準備好所有年終報表。 除了 W-2 和 1099 之外，這還包括 IRS 的6419 表列出的兩份報表 —— 預付兒童稅收抵免總額，以及 6475 表—— EIP3 總額。

個人身份的稅務居民，還可以使用他們的 IRS 網上賬戶，查看他們第三輪經濟影響援助 或 預付兒童稅收抵免的總額。共同報稅的已婚配偶則需要各自登錄自己的帳戶以取回各自的金額。

稅務居民可以在 IRS.gov 上找到問答、表格和規則說明以及易於使用的工具。可以在家中、工作中或旅途中使用這些資源來獲得幫助。

調整 2022 年的預扣稅 以避免明年的稅收意外:

夏季是稅務居民檢查 2022 年預扣稅款的好時機，以避免在明年報稅時出現意外。 婚姻、離婚、生孩子或收入變化等都會影響稅務。 預扣稅過少可能會導致課稅或罰款。 太多因素可能導致稅務居民，在 2023 年獲得退稅之前無法使用這筆錢。

IRS.gov 上的 IRS 預扣稅估算器幫助僱員評估他們的所得稅、抵免、調整和扣除，並確定他們是否需要更改預扣稅。 如果建議進行更改，估算器將提供說明，以線上方式或通過提交新的 W-4 表格（僱員的預扣津貼證明）向雇主更新他們的預扣稅

查找稅務居民援助中心:

納稅人援助中心定位器工具，已有全新的外觀和感覺，具有動態地圖、方向導向和輸入搜索條件的選項。重要的是，稅務居民援助中心是預約制的。 稅務居民要有需要前往稅務居民援助中心，必須撥打該辦公室的電話號碼進行預約。

閱讀其他語言:
IRS.gov 上的許多頁面現在提供西班牙語、越南語、俄語、韓語、海地克里奧爾語和中文版本。 一些語言資源，包括納稅人權利法案、電子文件資源以及許多稅表和出版物。

Resource:https://content.govdelivery.com/accounts/USIRS/bulletins/3289aaa?reqfrom=share

US TAX, U.S. TAX

在關閉公司之前，需要執行部分事項。當然，他們須先完成聯邦稅之責任。此外，通知國稅局相關計畫亦是非常重要的步驟。

當企業主結束公司時，需要採取以下幾步驟

提交最終申報稅務文件及相關表格: 文件與相關表格取決於商業類型。
員工安排: 企業主擁有一名(含)以上之員工，必須支付結算薪資及資遣費用。並繳納最終聯邦稅預繳及申報就業稅之稅項。
繳納積欠稅款: 縱使企業已經關閉，稅務賬單日期仍可能在下次報稅季節。
向約聘人員報告款項: 停業當年度，企業必須支付承包商至少600美元以上之服務款項(含:零件及材料)。且須申報此類付款。
註銷聯邦稅識別號碼及關閉國稅局之企業帳戶: 企業主需通知國稅局以利關閉國稅局之企業帳戶。
保留商業紀錄: 企業須保留多久時間取決於每份檔案所記載之內容。





 
IRS.gov 所提供之資訊能協助引導企業主關閉企業之全部流程。小型企業及個體納稅戶能找到包含下列資訊


提交哪些表格
如何申報營業最後一年之收入
如何申報在關閉企業前已繳納費用

企業主亦能獲得宣告破產、出售業務及終止退休計畫之三方面有用訊息。

Resource: https://www.irs.gov/newsroom/what-business-owners-need-to-do-when-closing-their-doors-for-good

US TAX, U.S. TAX

2022 年 8 月 15 日美國國稅局宣布，從 2022 年 10 月 1 日開始的日曆季度利率將上調。

對於個人而言，多付和少付的利率將為每年 6%，每日復利，較高於 7 月 1 日所開始的季度的 5%。以下是新利率的完整列表：



超額償付 6%（公司為 5%）（超過所欠金額的付款）


公司多付額超過 10,000 美元的比例為 3.5%


繳付不足 6%（欠稅但未付清）


大型企業少付 8%





 
根據《國內稅收法》，利率按季度確定。對於公司以外的納稅人，多付和少付率屬於聯邦短期稅率加上 3 個百分點。

一般來說，對於公司而言，少付的比率是聯邦短期利率加3個百分點，多付的比率是聯邦短期利率加2個百分點。大額公司少付的稅率是聯邦短期稅率加5個百分點。一個納稅期內，公司多付稅款超過10,000美元的部分的稅率是聯邦短期稅率加二分之一（0.5）個百分點。

2022 年 8 月 15 日宣布的利率是根據 2022 年 7 月確定的聯邦短期利率計算所得出的。
2022-15 年收入裁決PDF格式，宣布利率，將出現在 2022 年 8 月 29 日的 2022-35 年國內收入公告中。

Resource: https://www.irs.gov/newsroom/irs-announces-interest-rate-increases-for-the-fourth-quarter-of-2022-6-rate-applies-to-most-taxpayers-starting-oct-1

US TAX, U.S. TAX

群眾募資是現在一種流行的線上籌款方式。業者經常使用群眾募資為企業、慈善機構或贈與籌款。值得注意的是通過群眾募資的資金可能需要納稅。
通過群眾募資的資金可能被視為贈與
根據聯邦稅法，總收入包括來自任何來源的所有收入，除非它被法律排除在總收入之外。在大多數情況下，贈與不包括在受贈與人的總收入中。以下是參與募資人應注意事項：


如果募資組織者代他人籌款，只要組織者將資金提供給他們為其組織募資活動的人，該資金可能不包括在組織者的總收入中。
如果人們出於慷慨而向募資活動捐款並且不期望任何回報，那麼捐款就是贈與。因此捐款將不包括在活動組織者的總收入中。
並非所有對募資活動的捐款都屬於贈與，並且可能需要納稅。
當雇主為員工進行募資活動時，這些捐款通常包含在員工的總收入中。

納稅人可能需要諮詢值得信賴的稅務專家，以獲取有關如何處理從募資活動中收到的金額的資訊以及建議。


 




群眾募資資金可能需要透過 1099-K 表格申請
在以下情況下，募資網站或其支付系統必須向 IRS提交 1099-K 表格、支付卡和第三方網絡交易：


募資的金額超過600美元
募資活動的貢獻者因其貢獻而獲得商品或服務。


如果提交了 1099-K 表格，則群眾募資組織者或籌款活動的受益人將收到一份副本，具體取決於直接從募資網站獲得資金的人。
收到 1099-K 表格並不意味著顯示的金額應納稅。然而如果納稅人未在其納稅申報表中的分配款列入報稅表，國稅局可能會聯繫收款人，要求其提供更多相關資料。接受者可能需要解釋為什麼沒有申報募資分配。



記錄保存通過群眾募資的資金


開展募資活動或從募資活動中獲得資金的人應將活動和資金分配情況仔細記錄至少三年。



更多資訊：


關於 1099-K 表、支付卡和第三方網絡交易
了解您的 1099-K 表格
支付卡和第三方網絡交易的一般常見問題解答
零工經濟稅務中心
通過“群眾募資”獲得的資金可能需要納稅；納稅人應了解他們的義務和良好記錄的好處



Resource: https://www.irs.gov/newsroom/some-things-to-know-about-crowdfunding-and-taxes

US TAX, U.S. TAX

2022年7月25日美國國稅局表示殘障人士可以使用ABLE帳戶來幫助支付合格的殘障相關費用。這個稅收優惠的儲蓄賬戶並不會影響他們獲得政府援助計劃的資格。
以下為有關此帳戶的注意事項

年度供款限額

2022 年的限額為16,000美元。
某些受僱的ABLE帳戶受益人可能會做出額外的貢獻，最高為以下金額中的較小者：

指定受益人的納稅年度補償。
2022年一個人家庭的貧困線。這一金額在美國為12,880美元，阿拉斯加為16,090美元，在夏威夷為14,820美元。 





存款人的信貸


ABLE帳戶指定的受益人可能有資格為其供款的一定百分比申請 存款人的信貸 。 
受益人在表格 8880 上申請抵免，合格退休儲蓄供款抵免PDF格式. 存款人的信貸是一種不可退還的信貸，適用於滿足以下三個條件的個人：

在納稅年度結束時至少年滿18歲
不是受撫養者或全職學生
滿足收入要求







529計劃的展期和轉移


家庭可以將資金從529計劃轉存到另一個家庭成員的ABLE帳戶。 
ABLE帳戶必須與529帳戶為同一受益人，或與529帳戶持有人為同一家庭成員。529計劃的滾動計入年度繳款限額。例如16,000美元的年度供款限額將由父母向其孩子的ABLE帳戶繳納10,000美元，並將6,000美元從529計劃轉入同一ABLE帳戶來滿足。


合格的殘障補助


各州可以提供ABLE帳戶來幫助26歲之前的殘障人士或其家人支付與殘障相關的費用。這些費用包括住房、教育、交通、健康、預防和保健、就業培訓和支持、輔助技術和個人支持服務。
儘管補助不能出於聯邦稅收目的而扣除，但如果用於支付合格的殘障費用，則包括收入在內的分配對受益人是免稅的。 



更多資訊：


ABLE帳戶 – 為殘障人士提供的稅收優惠
907出版物，殘障人士稅收要點
表格1099-QA，來自ABLE帳戶的分配 PDF格式
表格5498-QA，ABLE帳戶供款資訊PDF格式
1099-QA 和 5498-QA 表格說明 PDF格式



Resource: https://www.irs.gov/newsroom/able-accounts-can-help-people-with-disabilities-pay-for-disability-related-expenses

US TAX, U.S. TAX

有些民眾因為收入沒有達到需要報稅的標準，可能會選擇不報稅，但這可能會錯過獲得退稅的機會。雖然2021年稅表申報截止日是2022年10月17日，但國稅局強烈鼓勵個人考慮儘早使用電子報稅，不要拖延，尤其是會拿到退稅的情況下。

納稅人的雇主是否從其工資中預扣了聯邦所得稅？
納稅人在納稅年度內是否支付了預估稅？
納稅人去年多繳稅款是否用於抵消其2021年的稅款？

以下是納稅人或可申請的一些有價值優惠抵免。雖然大多數稅務優惠與抵免可用於減少所欠稅款，但有些優惠抵免可以讓個人對超出其欠款的部分領到錢。
紓困金退稅額 沒有資格獲得第三輪經濟影響補助金或沒有拿到全額補助金的個人，可能有資格申請2021年紓困金退稅額，但需要提交2021年的稅表，即使通常不需要報稅。該退稅額將減少2021年所欠的任何稅款或者包含在退稅中。
去年收入不超過57,414美元的工作的納稅人能夠以退稅形式獲得收入所得稅抵免。對於2021納稅年度，納稅人在2022年提交的稅表，其收入所得稅抵免額從 1,502 美元到 6,728 美元不等，具體數額取決於其報稅身份以及在稅表中申報的子女數。納稅人如果未提交 2020 或 2021 納稅年度的稅表，或因為在2020及2021年沒有賺取收入而未在其 2020 或 2021 年稅表中申請收入所得稅抵免，如果確有資格獲得該抵免，可以使用其2019 年的收入提交原始或修正稅表來申請該抵免。


 


如果納稅人2019年收入高於2021年收入，還可以使用 2019 年收入來計算其2021年收入所得稅抵免額。可以使用IRS.gov 上收入所得稅抵免助手來查詢資格，該工具有八種不同語言版本。
子女稅優惠和其他被撫養人抵稅優惠，如果納稅人有一個18歲以下的合格子女並符合其他條件的話，則可以申請子女稅優惠。其他納稅人可能有資格獲得其他被撫養人抵稅優惠。這包括有以下情況的人：


17 歲或以上的被撫養人。
擁有個人報稅識別號碼的被撫養人。
被撫養父母或其他由納稅人撫養的符合條件的親屬。
與納稅人同住但非納稅人親屬的被撫養人。

IRS.gov上互動式稅務助手（英文）工具可以幫助申報納稅人確定是否有資格獲得這兩項優惠。
教育優惠有兩個高等教育優惠可以減少納稅人在稅表上所欠的稅額。一個是美國機會稅收優惠（英文），另一個是終身教育費抵稅優惠（英文）。納稅人、納稅人配偶或其被撫養人必須是在一個學期至少有一半時間註冊的學生才有資格。即使納稅人不欠任何稅款，也可能有資格獲得其中一項優惠（英文）。表格 8863，教育優惠與抵免（英文）用於在報稅時申請該項優惠。

Resource: https://www.irs.gov/newsroom/people-without-a-filing-requirement-may-miss-out-on-a-refund-if-they-dont-file-a-2021-tax-return

US TAX, U.S. TAX