全部常見QA
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我的個人納稅識別號碼到期了嗎？
您的個人納稅識別號碼（ITIN）可能在您於2021年報稅之前到期。
未在過去三年中至少一年用於聯邦稅表的個人納稅識別號碼，將在2020年12月31日到期。此外，在2013年之前核發、中間數字為88（例如：9XX-88-XXXX）的個人納稅識別號碼也會到期。具有中間數字 90、91、92、94、95、96、97、98 或 99的，這些數字在 2013 年之前分配且使用者尚未更新的，也將在今年年底到期。
如果您在2019年需要報稅，國稅局建議您現在提交W-7表【國稅局個人納稅識別號碼申請表】或W-7(SP) 表【國稅局個人納稅識別號碼申請表】，以便及時更新您的個人納稅識別號碼。提醒您，中間數字為70、71、72、78、79、80、 81、 82、 83、 84、 85、 86 或87在2016、 2017、2018 或2019年已經過期的個人納稅識別號碼仍然可以更新。
（資料來源：美國國稅局IRS網站） -
列舉扣除額 v.s 標準扣除額 該如何選擇
通常使用標準扣除額的人，收人來源較單一，
2019年三月的稅改後，標準扣除額對於大部分納稅人更為有利。
但是，如果納稅人的扣除總額超過標準扣除額，則仍可以考慮逐項列舉。
列舉扣除項目：
醫療和牙科費用
納稅人可以從醫療和牙科費用中扣除超過其調整後總收入7.5％的部分。
州和地方稅
該法律將州和地方收入，銷售和財產稅的扣除總額限制為10,000美元。對於已婚納稅人單獨申報的金額為5,000美元。
納稅人不能扣除超過此金額支付的任何州和地方稅。
雜項扣除
與工作有關的費用或其他雜項扣除額不得超過調整後總收入的2％。
該費用包括未報銷的員工支出，例如製裝費，工會會費以及與交際費。
房屋淨值貸款利息
根據新法律，房屋淨值貸款和信貸額度不再可扣稅。但是，用於房屋裝修的利息仍可抵稅，只要該利息在房屋貸款債務限額之內。
（資料來源：美國國稅局IRS網站）
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我出售房屋的損失可抵扣稅額嗎？
出售或交換個人使用財產的損失，包括出售時用作您的個人住宅的房屋出售的資本損失，
或歸因於您用於個人目的的房屋部分的損失，不可抵扣。
只有與用於貿易或商業以及投資財產（例如股票）的財產（或財產的一部分）相關的損失才可以扣除。
（資料來源：美國國稅局IRS網站）
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若股票分割，額外獲得的股票，我需要繳納稅款嗎？
不需要。
股票分割不會產生應稅事件；您只會收到更多的股票，證明在發行股票的公司中擁有相同的所有者權益。在出售股票之前，您不會需要報告收入。
股票拆分不會改變您的整體權益基礎，但是您的每股基礎會發生變化。您需要調整每股股票的基準。
例如，您擁有一家公司的100股股票，每股價格為15美元，總價格為1,500美元。在2股換1股的情況下，公司按股東所擁有的每一股向股東發行額外的股票。您現在擁有200股，但總基礎仍然是$ 1,500。進行股票分割後，您必須在原始股票和股票分割中新收購的股票之間重新分配基礎。您的每200股股票的每股基礎價格現在為7.50美元（1,500美元除以200）。
（資料來源：美國國稅局IRS網站） -
出售股票時，我該如何計算該股票的成本基礎?
您所擁有的股票或債券的成本基礎通常是購買價格加上購買成本，例如佣金，記錄或轉讓費。
如果您可以確定欲出售股票的買進時間以及買入價格，則您的依據通常是：
已售出的股票支付的價格加上購買成本。
如果您無法充分識別出售的股票，並且在不同時間以不同的價格購買了股票，則出售股票的依據是：
依據先進先出制認列出售股票。除了某些共同基金份額和某些股息再投資計劃，其餘皆不能使用平均每股來計算出售股票的收益或損失。
（資料來源：美國國稅局IRS網站） -
W-8 BEN表格的目的是什麼？
外國人通常會從他們從美國獲得的某些收入的總額中，按30％的稅率繳納美國預扣稅。通過在收入支付或貸記之前或之時向美國付款人（也稱為美國預扣稅代理人）提供完整的W-8 BEN表格，《美國預扣稅實益擁有人的外國身份證明》，您需：
- 確定您不是美國人，
- 主張您是提供W-8表格的收入的實益擁有人，並且
- 如果適用，要求以減少的稅率或免稅額作為與美國有所得稅條約的外國居民的預扣稅。為了根據所得稅條約要求減免稅率或免稅，W-8 BEN表格必須包含有效的美國納稅人識別號。
（資料來源：美國國稅局IRS網站）
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我是居住在國外的美國公民。我每年使用我的永久外國地址提交美國聯邦所得稅申報表。我剛收到我的美國銀行的來信以及W-8 BEN表格。此表格適用於我嗎？
通常，W-8 BEN表格僅適用於向外國人支付的某些款項。
假如您是美國公民，無論居住在何處，都應向美國銀行或付款人提供完整的「W-9表格，要求供納稅人識別號和證明的表格」，以便：
- 確認您提供的稅號是正確的（或者您正在等待發出號碼），
- 證明您沒有備用預扣稅，或
- 讓適用於沒有提供有效的TIN稅號的收款人或者美國免除預扣稅收款人得以要求免除預扣稅。
（資料來源：美國國稅局IRS網站） -
我很擔心，因為我支付給 IRS 的支票還沒有兌現。我應該怎麼辦？
與國稅局聯繫之前，請先與您的金融機構聯繫，以確認支票是否已結清您的帳戶。
如果您已將付款發送到IRS至少有兩個星期，並且您的金融機構驗證支票還沒有清除您的帳戶，請致電IRS的免費電話800-829-1040詢問付款是否已經完成存入您的稅收帳戶。
如果還沒有將款項記入貸方，並且您的支票尚未結清，則可以選擇在原始支票上下達停止付款訂單，然後再發送一次付款。如果您選擇此選項，則國稅局不會收取不兌現的支票罰款。並且可能會向您補償與停止付款有關的銀行費用。請參閱「表格8546，要求償還銀行費用」有關要求償還銀行費用的更多信息。
支付方式：
• 國稅局直接付款
• EFTPS：電子聯邦稅收系統（需要註冊）
• 借記卡或信用卡
• 支票或匯票
• 現金（在零售合作夥伴處）
有關所有付款方式，請參見我們的付款頁面。
（資料來源：美國國稅局IRS網站）
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我是美國公民，若我與外國人結婚，我的申請狀態是什麼？我可以為我的外國配偶申請免稅嗎？
一般來說，如果您是與非美國稅務居民的外國人結婚，且您的身分是美國公民或美國稅務居民，在這種情況下，
（1）除非您具有其他申請身份，否則您將被視為“已婚單獨提交”。
（2）如果您為自己、孩子或其他親戚支付的住房費用超過一半，則您有資格獲得戶主身份，以「戶主」的身分申報所得。
（3）可以選擇將您的配偶視為美國居民。這使您和您的配偶可以使用夫妻共同申報的身分，申報各種聯邦所得。但您的非稅務居民外籍配偶須履行美國稅務居民的義務，將其全球收入申報繳納美國所得稅。
（資料來源：美國國稅局IRS網站）
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如果我長期不在美國，作為綠卡持有人的職責是什麼？
作為綠卡持有者，無論您身在何處，通常都需要提交美國所得稅申報表並申報全球收入。
但是，如果您放棄綠卡，或者美國公民和移民服務局判定您已放棄綠卡且收回綠卡，
則您需要遵循境外非居民的申報要求，提交1040-NR表格（美國境外非居民申報表）。
（資料來源：美國國稅局IRS網站）