甚麼是強制最低提款金額?
意思是退休計畫帳戶之儲戶，每年必須強制領取最低提款金額。有要求領取強制最低提款金額的退休計畫包含了傳統個人退休帳戶(Traditional IRA)、簡易員工退休金(Simplified Employee Pension Plan IRA)、小型企業員工配款(Savings Incentive Match Plan for Employees IRA )，以及401k、403b和457b之退休金分潤、確定提撥計畫。羅斯個人退休帳戶則是例外，唯有在退休金儲戶死亡後才需強制領出。有關強制最低提款金額的提領年度規定如下：
- 2019年之前已滿70歲半的人在2020年不須領取強制最低提款金額。到2021年時，提領的期限為12月31日前。
- 2019年未滿70歲半、2021年將滿72歲的人，第一次領取期限為2022年4月1日，第二次則是同年12月31日之前。
若要避免兩筆金額皆在2022年被包含於所得內，納稅人可在2021年12月31日前先行領取第一筆金額，不必真的等到期限日(2022年4月1日)。第一年結束，往後每年的強制最低提款金額都必須在12月31日前數提領完畢。
值得一提的是，由於新冠肺炎肆虐，美國在2020年通過的《新冠病毒援助、救濟和經濟安全法》排除了強制最低提款金額之規定。年長者、退休者(包括繼承帳戶的受益人) 在2020年沒有提領期限的限制。若2019年滿70歲半已於2020年取回第一筆強制最低提款金額的人也適用。
最後，個人退休帳戶的受託人需要匯報強制最低提款金額之數值或計算給儲戶。強制最低提款金額的計算是根據個人退休帳戶的種類，或是多個帳戶加總。若沒有提領或是提領金額不足，國稅局將針對未提領的部分徵收50%稅金。
Resource: www.irs.gov/newsroom/tax-time-guide-irs-reminds-taxpayers-of-recent-changes-to-retirement-plans