2017年底川普總統簽署通過的稅改法案對美國稅法進行最實質性的修改。原本投資美國房地產已有許多不同稅賦考量，如今再加上稅改變化，如何調整目前投資策略，以達到節稅的目的，已是當務之急。
個人投資房地產，從聯邦所得稅稅務角度考量，分為以下幾類主要稅務議題：
一、出售自用住宅
出售主要自用住宅得到的資本收益，只要符合稅法第121條自用住宅免稅收益的條件，可從收入中免除最高美金$250,000的收益，或若夫婦聯合申報，可免除最高美金 $500,000的收益。符合免除收益的條件為：
a. 擁有權測試
b. 使用測試
出售房產之前的五年中，總共至少有兩年的期間擁有並使用該房產作為主要自用住宅，則符合稅法第121條免稅收益的條件。
申報注意事項
即使符合稅法第121條主要自用住宅免稅收益的條件，也必須申報賣房交易。
二、出租房地產
租賃收入是屬於消極收入（passive income），包括：預付租金、租戶支付的開支等。在租約結束時退還的押金，不要將其列為收入。租賃開支包括：房屋貸款利息、房產稅、物業費、維修、水電雜支、保險、及折舊等。
申報注意事項
Form 1040表／1040NR表和副表E上申報收入和支出。
需要注意的是租金損失，通常會被「風險」規則和被動（無實質參與）投資規則限制。稅法規定消極（passive）虧損只能扣抵消極收入。但若房地產自己管理，且能歸為積極參與（active participate），或許可以多出美金$25,000開支用來抵一般收入。
三、出售出租房地產
非美國人出售美國房產所計算資本利得稅基本與美國人一致，房地產相關的出售開銷可以相應抵扣。
申報注意事項
雖然長期資本利得稅率最高是20%，折舊吐回（Depreciation Recapture）的稅率卻可高達25%。
依據1031 Like-Kind Exchanges法案，可以遞延資本利得稅。稅改新法規定除了房地產外，其他資產都不可以交換，以遞延資本利得稅。簡單來說，賣不動產且45天內找出想買的不動產，180天內要過戶，錢須交給「合格中介」保管，並由他們來付給新不動產的賣主。納稅人不能碰錢，不能拿現金（cash out）。所有現金或新增的貸款都算額外的利得（boots）。
五、 分期付款出售房屋
如果選擇以分期付款的方式出售房產，可以以分期付款 方式進行申報。值得一提的是，即使使用分期付款方式來延遞資本利得稅，還是可使用稅法第121條主要自用住宅免稅收益。
六、 外國人投資美國房地產法案
購買人一般必須從外國出售人總金額的稅款預扣留稅賦，如下表一及表二。依法案除了扣稅規定外，也明列不需扣繳的條件，並且美國國稅局同時允許賣方提出申請減少扣繳的金額。這些預繳稅對於投資者影響甚鉅，須謹慎規劃。
