觀點洞察

2021年3月份美國稅最新消息

華盛頓—美國國稅局表示，納稅人可採用最便捷的方法查詢退稅狀態，即使用IRS2Go Mobile App中的“Where's My Refund?”功能。

美國個人稅申報及付款期限延長至5/17

國稅局針對納稅人退休金計畫帳戶上給出強制最低提款(RMD)相關規範的提醒。

華盛頓—美國國稅局表示任何年齡的納稅人都可以獲得2020年個人退休福利金計劃（以下簡稱IRA）的繳納扣減，截止日期為4月15日。

2021所得稅扣抵須知

Form 1099: 美國國稅局提醒企業和其他付款人必須在2020年2月1日之前將新修訂版FORM1099-MISC表格(雜項收入)和新的1099-NEC表格(非雇員薪酬)提供給業主。

美國國稅局正在為「電子稅務管理諮詢委員會 (ETAAC)」提名尋找合適的申請人。
電子稅務管理諮詢委員會（以下簡稱ETAAC）提供了一個有組織性的公共論壇，以討論電子稅務相關議題，例如身分盜用和退稅詐欺，以達成目前的首要目標—便捷的無紙化申報及退稅。ETAAC成員也和資安高峰會（由美國國稅局、州稅機關和相關稅務產業合作組成）密切合作，共同對抗電子詐欺。

美國國稅局正在尋找符合資格的人選，任期自2021年九月起，為期三年。申請者必須擁有相關業務經驗，例如州稅行政工作、網路安全與資訊安全、稅務軟體開發、稅務申報準備工作、工資與稅務金融產品處理、系統管理以及客服計畫的改善與執行。美國國稅局也鼓勵對稅務議題有興趣的消費者團體代表申請，申請日期將於2021年3月1日截止。



符合資格的人選提名方式可能透過信件寄出給團體或個人或團體。申請人須填寫「ETAAC申請表」，並附上簡短的申請意向以及履歷。申請人須描述並記錄其資格、經歷，以及參與資訊安全和電子稅務行政之相關經驗。

此外，申請人必須通過稅務紀錄合格檢查、執業人員背景檢查，以及FBI犯罪紀錄檢查。
ETAAC 是根據1998年《國稅局重組和改革法案》而建立的聯邦諮詢委員會。
有關電子稅務諮詢委員會 (ETAAC) 和申請流程的問題可以通過電子郵件發送至publicliaison@irs.gov

Resource : www.irs.gov/e-file-providers/apply-for-membership-on-the-electronic-tax-administration-advisory-committee-etaac

(作者: Joy, Janice, Cindy)美國國稅局針對Sec. 501(c)(4)所規範的免稅身分，發布修訂後的Form 1024-A（免稅申請表），說明電子申報的流程。

2020年4月15日以前申報個人退休福利金計畫優惠
華盛頓—美國國稅局表示任何年齡的納稅人都可以獲得2020年個人退休福利金計畫(以下簡稱IRA)的納稅扣減，截止日期為4月15日。

個人退休福利金計畫目的為提供僱員和自僱人是儲蓄退休金。符合資格的僱員可選擇參加傳統個人福利退休金計畫(以下簡稱tIRA)或羅斯福個人退休福利金計畫(以下簡稱Roth IRA)，並提撥金額至現有的帳戶。

提撥至tIRA的福利金通常為可扣減的，而所領取的福利金通常為須納稅的。在2021年4月15日以前都尚可以申報並繳納2020年的tIRA。納稅人可以在實際繳納tIRA之前，提前申報。該福利金須在四月申報截止日前繳納。而Roth IRA的福利金為不可扣減的，所領取的合格福利金則不需繳納。另外，繳納福利金的中低收入納稅人也可能可以申請儲蓄者抵免優惠(Saver’s Credit)。

一般而言，在2020年，符合資格的納稅人可以提撥最高 $6,000的福利金。2020年底前為50歲]以上的納稅人，則提撥上限增加為 $7,000。2020年取消了針對70歲半以上納稅人的提撥限制。

提撥至一個或多個tIRA帳戶廖金為可扣減的，最高可扣減至提撥限制或納稅人薪資總額的100% (以較小者為準)。

在2020年，如果納稅人有參加工作福利金計畫，提撥tIRA的金額通常會依據其調整後總收入(Modified Adjusted Gross Income，以下簡稱MAGI)而減少。

為單身或戶長且收入低於 $65,000的納稅人，最高可扣減至提撥限制的金額。而收入介於 $65,000-75,000的納稅人，則是部分扣減。收入高於 $75,000的納稅人則無法扣減。



採夫妻合併申報或為合格喪偶的申報人，且收入低於或等於 $104,000，最高可扣減至提撥限制的全額。若收入高於 $104,000但少於 $124,000可部分扣減，而收入高於 $124,000者無法扣減。

採夫妻合併申報者，若夫妻一方有工作福利金計畫，但另一方沒有，且MAGI低於或等於 $196,000和 $206,000之間者可部分扣減，而收入高於或等於 $206,000者無法扣減。

採夫妻合併申報的已婚者收入少於 $10,000 可部分扣減，收入高於或等於$10,000者無法扣減。

即使Roth IRA是不可扣減的，最高須繳納的金額仍可依據MAGI調整：

夫妻合併申報者，門檻為　$196,000。
單身、戶長或整年未與伴侶同住、且採夫妻分開申報的已婚申報者，門檻為 $124,000。
整年中曾與伴侶同住且採夫妻分開申報的已婚申報者，其MAGI會降低該提撥限制的金額。


參加IRA且總收入低於特定門檻的納稅人經常會使用儲蓄者抵免優惠(退休儲蓄抵免優惠)。另外，自2018年起，指定受益人也有資格申請「體現美好生活法」(以下簡稱ABLE)儲蓄帳戶的抵免優惠。如欲查詢更多關於ABLE儲蓄帳戶的資訊，請見公告907(身心障礙找納稅指南)。

Resource: www.irs.gov/newsroom/tax-time-guide-get-credit-for-ira-contributions-made-by-april-15-on-2020-tax-returns